Che cos'è un'esclusione dei dividendi?
L'esclusione di un dividendo è un tipo di agevolazione fiscale che consente a una società di utilizzare una parte dei dividendi percepiti dagli investimenti come detrazione fiscale. Questo tipo di accordo in genere comporta disposizioni specifiche che devono essere soddisfatte affinché una parte dei dividendi ricevuti sia ammissibile all'esclusione. Quando viene fornito questo tipo di beneficio, la possibilità di escludere i dividendi dal reddito imponibile può consentire a un'azienda di trattenere una parte maggiore del proprio reddito per utilizzarla per aumentare la stabilità finanziaria generale o per migliorare in qualche modo il funzionamento dell'azienda.
Il concetto di esclusione di un dividendo è stato comune per molti decenni, con diverse nazioni che impongono una serie di qualifiche che le aziende devono soddisfare per rivendicare questo tipo di esclusione. Negli Stati Uniti e in un certo numero di altre nazioni, la società deve essere classificata come operazione commerciale nazionale per poter beneficiare di questo tipo di agevolazioni fiscali. Inoltre, solo i dividendi emessi da altre società nazionali possono essere presi in considerazione per l'esclusione. Ciò significa che se la società che emette i dividendi non è considerata domestica, tali utili non possono essere esclusi e saranno considerati reddito imponibile anche se la società ricevente è domestica.
Le agenzie di entrate in diverse nazioni stabiliscono le qualifiche che devono essere soddisfatte al fine di richiedere un'esclusione dei dividendi, oltre a stabilire limitazioni sulla quantità di esclusione che può essere richiesta. Tali limitazioni potrebbero avere a che fare con il reddito complessivo annuo dell'operazione commerciale, consentendo all'azienda di richiedere fino a un importo massimo di esclusione sulla base di un confronto tra tale reddito totale e l'importo del dividendo in questione. In altre nazioni, una società può essere in grado di richiedere l'intero dividendo come esclusione, indipendentemente dall'importo.
In alcune nazioni, le persone che soddisfano i criteri stabiliti dalle agenzie di entrate possono anche richiedere una qualche forma di esclusione dei dividendi. Altre nazioni riservano questo particolare tipo di agevolazioni fiscali solo alle società e non lo estendono ai singoli, a meno che non siano incorporate o altrimenti riconosciute come entità commerciale legale. Poiché le esclusioni fiscali in generale sono soggette a modifiche da un anno fiscale a quello successivo, la consultazione di un professionista fiscale per rivedere le normative fiscali attuali renderà più semplice determinare se la persona fisica o giuridica ha diritto a una qualche forma di esclusione di dividendi.