Co je to vyloučení z dividend?
Vyloučení dividend je druh daňového úlevu, který společnosti umožňuje využít část dividend obdržených z investic jako odpočet daně. Tento typ dohody obvykle zahrnuje zvláštní ustanovení, která musí být splněna, aby mohla být část obdržených dividend způsobilá pro vyloučení. Pokud je tento typ výhody poskytnut, může schopnost vyloučit dividendy ze zdanitelného příjmu umožnit podniku, aby si zachoval více svých příjmů pro použití buď při zvýšení obecné finanční stability, nebo nějakým způsobem posílil fungování společnosti.
Koncept vyloučení z dividend je běžný po mnoho desetiletí, přičemž různé státy ukládají řadu kvalifikací, které musí společnosti splňovat, aby si mohly nárokovat tento typ vyloučení. Ve Spojených státech a řadě dalších zemí musí být společnost kvalifikována jako domácí obchodní operace, aby mohla být způsobilá pro tento typ daňového zvýhodnění. Kromě toho lze za vyloučení považovat pouze dividendy vydané jinými tuzemskými společnostmi. To znamená, že pokud společnost vydávající dividendy není považována za tuzemskou, nemohou být tyto příjmy vyloučeny a budou považovány za zdanitelný příjem, i když je přijímající společnost tuzemská.
Příjmové agentury v různých zemích stanovují kvalifikaci, která musí být splněna, aby bylo možné uplatnit nárok na dividendové vyloučení, a také stanovit omezení, do jaké míry může být vyloučení požadováno. Tato omezení mohou souviset s celkovým ročním příjmem z obchodní činnosti, což podniku umožňuje uplatnit až do maximální výše vyloučení na základě srovnání tohoto celkového příjmu a výše dotyčné dividendy. V jiných zemích může být společnost schopna požadovat celou dividendu jako vyloučení bez ohledu na výši.
V některých zemích mohou jednotlivci, kteří splňují kritéria stanovená finančními agenturami, také nárokovat nějakou formu vyloučení z dividend. Ostatní země si vyhrazují tento konkrétní typ daňového odpočtu pouze pro společnosti a nerozšiřují jej na fyzické osoby, pokud nejsou zapsány do obchodního rejstříku nebo jiným způsobem uznány jako právnická osoba. Vzhledem k tomu, že daňové výjimky obecně podléhají změnám z jednoho daňového roku na další, konzultace s daňovým profesionálem o přezkumu současných daňových předpisů usnadní snáze určit, zda fyzická osoba nebo podnikatelský subjekt má nárok na určitou formu vyloučení z dividend.