Qu'est-ce qu'une exclusion de dividende?

Une exclusion de dividende est un type d’allégement fiscal permettant à une société d’utiliser une partie des dividendes reçus de ses investissements à titre de déduction fiscale. Ce type d’arrangement comporte généralement des dispositions spécifiques qui doivent être respectées pour qu’une partie des dividendes reçus soit éligible à l’exclusion. Lorsque ce type d’avantage est fourni, la possibilité d’exclure les dividendes du revenu imposable peut permettre à une entreprise de conserver une part plus importante de son revenu afin de l’aider à renforcer la stabilité financière générale ou à améliorer de quelque manière les opérations de la société.

Le concept d'exclusion de dividende est commun depuis de nombreuses décennies, différentes nations imposant un éventail de qualifications que les entreprises doivent remplir pour pouvoir revendiquer ce type d'exclusion. Aux États-Unis et dans plusieurs autres pays, la société doit être classée comme une entreprise nationale pour pouvoir bénéficier de ce type d’allégement fiscal. En outre, seuls les dividendes émis par d'autres sociétés nationales peuvent être pris en compte pour l'exclusion. Cela signifie que si la société émettrice des dividendes n'est pas considérée comme domestique, ces bénéfices ne peuvent pas être exclus et seront considérés comme un revenu imposable même si la société destinataire est domestique.

Les agences fiscales de différents pays définissent les conditions à remplir pour pouvoir prétendre à une exclusion de dividende, ainsi que des limites quant au montant de l'exclusion pouvant être réclamé. Ces limitations peuvent être liées au revenu annuel global de l’activité commerciale, ce qui permet à l’entreprise de réclamer un montant maximal d’exclusion sur la base d’une comparaison de ce revenu total et du montant du dividende en question. Dans d’autres pays, une société peut demander le dividende entier à titre d’exclusion, quel que soit son montant.

Dans certains pays, les personnes qui répondent aux critères définis par les agences de recettes peuvent également demander une forme d’exclusion des dividendes. D'autres pays réservent ce type d'allégement fiscal particulier aux sociétés et ne l'étendent pas aux particuliers, à moins qu'ils ne soient incorporés ou autrement reconnus en tant qu'entités commerciales légales. Étant donné que les exclusions fiscales sont généralement susceptibles de changer d’une année d’imposition à l’autre, consulter un fiscaliste pour examiner les réglementations fiscales en vigueur vous aidera à déterminer si le particulier ou la société a droit à une forme d’exclusion des dividendes.