Hvad er en udelukkelse af udbytte?

Udelukkelse af udbytte er en type skattefordeling, der gør det muligt for et selskab at bruge en del af udbyttet modtaget fra investeringer som et skattefradrag. Denne type aftaler involverer typisk specifikke bestemmelser, der skal overholdes for at en del af det modtagne udbytte er berettiget til udelukkelse. Når denne type fordele tilvejebringes, kan muligheden for at udelukke udbytte fra den skattepligtige indkomst give en virksomhed mulighed for at beholde mere af sin indkomst til brug i enten at øge den generelle økonomiske stabilitet eller at forbedre virksomhedens drift på en eller anden måde.

Konceptet med udelukkelse af udbytte har været almindeligt i mange årtier, hvor forskellige nationer pålægger en række kvalifikationer, som virksomheder skal opfylde for at kræve denne type udelukkelse. I USA og en række andre nationer skal virksomheden klassificeres som en indenlandsk forretningsdrift for at være berettiget til denne type skattefordeling. Derudover kan kun udbytte udstedt af andre indenlandske virksomheder overvejes til udelukkelsen. Dette betyder, at hvis det selskab, der udsteder udbyttet, ikke betragtes som indenlandsk, kan disse indtægter ikke udelukkes og betragtes som skattepligtig indkomst, selvom det modtagende selskab er indenlandsk.

Indtægtsagenturer i forskellige nationer sætter de kvalifikationer, der skal være opfyldt for at kræve udelukkelse af udbytte, samt sætter begrænsninger for, hvor meget af en udelukkelse der kan kræves. Disse begrænsninger kan have at gøre med den samlede årlige indkomst for forretningsdriften, hvilket gør det muligt for virksomheden at kræve op til et maksimalt udelukkelsesbeløb baseret på en sammenligning af den samlede indkomst og størrelsen af ​​det pågældende udbytte. I andre nationer kan et selskab muligvis kræve hele udbyttet som en undtagelse, uanset beløbet.

I nogle nationer kan personer, der opfylder kriterierne, der er fastsat af indtægtsagenturer, også kræve en form for udelukkelse af udbytte. Andre nationer forbeholder denne bestemte type skattefordeling kun for virksomheder og udvider den ikke til enkeltpersoner, medmindre de er inkorporeret eller på anden måde anerkendt som en juridisk forretningsenhed. Da skatteunddragelse generelt kan ændres fra det ene skatteår til det næste, vil konsultation med en skattefaglig person for at gennemgå de nuværende skatteregler gøre det lettere at afgøre, om den enkelte eller forretningsmæssige enhed har ret til en form for udelukkelse af udbytte.