Hva er avskrivninger på eiendeler?

En eiendel er en konkret gjenstand som har en pengeverdi, for eksempel en bygning, bil, datamaskin eller bokhylle. De fleste eiendeler slites ut og reduseres i verdi, eller svekkes over tid. Hvis en virksomhet kjøper en eiendel som har en forventet levealder på mer enn ett år, kan den ikke avskrive hele kostnaden som en utgift året det er kjøpt. I stedet blir kostnadene beregnet over en vares forventede levetid, og det forhåndsberegnede beløpet blir trukket som avskrivning av eiendeler.

I regnskap avskrives en eiendel annerledes for resultatregnskapet enn for inntektsskatt. Eiendomsmessige avskrivninger for forretningsformål er basert på den faktiske tiden selskapet forventer å bruke varen, mens avskrivninger for skattemessige formål bruker en fast forventet levealder basert på klassen eiendom og fastsettes av den statlige skattemyndigheten. For eksempel kan en virksomhet kjøpe en bil den bare har tenkt å bruke i tre år, så avskrivningen av eiendeler vil bli fordelt over tre år for resultatregnskapet. Skattekoden kan imidlertid kreve at et kjøretøy avskrives over fem år, så en annen beregning brukes når du utarbeider avgiftsskjemaene.

Avskrivning av eiendeler kan beregnes ved å bruke en lineær metode eller en eller annen form for godkjent akselerert metode. Rett linje er relativt enkel å beregne; kostnaden for varen er delt på antall år den forventes å vare, og det tas et like stort avskrivning, eller kostnadsfradrag hvert år. Ved å bruke denne metoden, vil en vare som koster $ 5000 amerikanske dollar (USD) og har en forventet levetid på fem år bli trukket fra, eller avskrevet, til en kurs på $ 1000 USD per år. Hvis varen er kjøpt eller tatt i bruk på et hvilket som helst annet tidspunkt enn det første av året, må det foretas en justering av de første og siste årene av aktiva.

Akselererte avskrivningsformer er basert på faste formler eller diagrammer, og blir ofte endret av lovgivende organer. I tider med økonomisk velstand kan den tillatte akselerasjonen reduseres og levealderen for klassen av eiendeler kan utvides. Under økonomiske nedgangstider kan myndighetene øke mengden innledende avskrivninger og forkorte forventet levetid for klassen for å oppmuntre virksomheter til å øke utgiftene til eiendeler.

I USA tillates hele kostnaden for eiendelen å trekke fra, mens Storbritannia og Canada tildeler en salgsverdi til en vare som ikke kan trekkes. Hvis en bil koster $ 10.000 USD og har en bergingsverdi på $ 1500 USD, vil avskrivning av eiendeler være begrenset til $ 8 500 USD i disse landene. Canada og USA tillater begge avskrivninger som fradrag for inntektsskatt. I Storbritannia beregnes avskrivninger utelukkende med det formål å bestemme en virksomhets nettoverdi. Avskrivningene legges tilbake i netto overskuddet for skatteformål, og en prosentandel av kostnadene, kalt et kapitalfradrag, blir trukket på avkastningen.

Beregningen for avskrivning av eiendommer er forskjellig og er ikke basert på kostnadene for hele eiendommen. Den universelle forutsetningen er at landet som bygningene står på vil vare evig og derfor er ingen avskrivninger tillatt. Strukturen vil imidlertid slite ut i tid og må pusses opp eller skiftes ut. For å beregne avskrivninger på eiendommer, krever de fleste land at verdien av landet trekkes fra den totale kjøpesummen for å beregne den delen som er tilordnet strukturer som kan avskrives.