Qu'est-ce que l'amortissement des actifs?

Un actif est un élément tangible qui a une valeur monétaire, comme un bâtiment, une voiture, un ordinateur ou une bibliothèque.La plupart des actifs s'usent et diminuent de valeur ou se déprécient au fil du temps.Si une entreprise achète un actif qui a une espérance de vie de plus d'un an, elle ne peut pas radier le coût total en tant que dépense l'année où elle est achetée.Au lieu de cela, le coût est pratiqué sur la durée de vie prévue d'un élément, et ce montant pratiqué est déduit comme dépréciation d'actifs.

En comptabilité, un actif est déprécié différemment pour le calendrier des bénéfices et des pertes qu'à des fins d'impôt sur le revenu.La dépréciation des actifs à des fins commerciales est basée sur le temps réel que la société prévoit d'utiliser l'article, tandis que l'amortissement à des fins fiscales utilise une espérance de vie définie en fonction de la classe des biens et déterminée par l'autorité d'imposition gouvernementale.Par exemple, une entreprise peut acheter une voiture qu'elle a l'intention de n'utiliser que pendant trois ans, de sorte que l'amortissement d'actif sera réparti sur trois ans pour les relevés de profit.Le code fiscal, cependant, peut exiger qu'un véhicule soit déprécié sur cinq ans, donc un calcul différent est utilisé lors de la préparation des formulaires fiscaux.

L'amortissement d'actif peut être calculé à l'aide d'une méthode en ligne droite ou d'une forme de méthode accélérée approuvée.La ligne droite est relativement simple à calculer;Le coût de l'article est divisé par le nombre d'années qu'elle devrait durer et une quantité égale d'amortissement, ou déduction des coûts, est prise chaque année.En utilisant cette méthode, un article qui coûte 5 000 $ US (USD) et a une durée de vie prévue de cinq ans sera déduit ou déprécié, à un taux de 1000 $ USD par an.Si l'article est acheté ou mis en service à tout moment autre que le premier de l'année, un ajustement doit être fait pour les premières et dernières années de la durée de vie des actifs.

Les formes accélérées de dépréciation sont basées sur des formules ou des graphiques fixes et sont fréquemment modifiés par des organismes législatifs.En période de prospérité économique, la quantité d'accélération autorisée peut être réduite et l'espérance de vie de la classe d'actifs peut être prolongée.Pendant les ralentissements économiques, les gouvernements peuvent augmenter le montant de l'amortissement initial autorisé et raccourcir les attentes de durée de vie des classes pour encourager les entreprises à augmenter les dépenses sur les actifs immobiliers.

Aux États-Unis, l'ensemble du coût de l'actif est autorisé à être déduit, tandis que le Royaume-Uni etLe Canada attribue une valeur de récupération à un élément qui ne peut pas être déduit.Si une voiture coûte 10 000 USD et a une valeur de récupération de 1 500 USD, l'amortissement d'actif sera limité à 8 500 USD dans ces pays.Le Canada et les États-Unis autorisent tous deux la dépréciation en tant que déduction sur l'impôt sur le revenu.Au Royaume-Uni, l'amortissement est calculé uniquement dans le but de déterminer la valeur nette d'une entreprise.L'amortissement est ajouté au bénéfice net à des fins fiscales, et un pourcentage du coût, appelé une allocation en capital, est déduit sur la déclaration.

Le calcul de l'amortissement des actifs de l'immobilier est différent et n'est pas basé sur le coût de l'ensemble de la propriété.L'hypothèse universelle est que le terrain sur lequel les bâtiments se tiendront dureront éternellement et donc aucune dépréciation n'est autorisée.Les structures, cependant, s'usent dans le temps et devront être rénovées ou remplacées.Pour comprendre l'amortissement des actifs sur les biens immobiliers, la plupart des pays exigent que la valeur du terrain soit déduite du prix d'achat total pour calculer la partie attribuée aux structures qui peuvent être amorties.