Hva er tilbakedatoer?

I finans er tilbakedatering strategien for å utstede kontrakter for opsjoner som har et senere tidspunkt enn datoen som er oppført på opsjonene. Selv om den ikke er strengt ulovlig, har denne tilnærmingen vært under økt kontroll de siste årene, siden den kan brukes som et middel til å presentere et falskt bilde av situasjonen for å oppnå en gunstigere skatteposisjon. Det er legitim bruk av tilbakedatering som ikke påvirker skattetrykket i det hele tatt, og til og med kan være nødvendig som en del av den samlede anskaffelsesprosessen i noen tilfeller.

En av måtene tilbakedatering anerkjennes som en nødvendig prosess er når det er en utvidet utstedelsesperiode involvert i anskaffelsen av aksjeopsjonene. Når det er en lengre prosedyre som kreves for å fullføre transaksjonen, vil det være en viss forskjell mellom datoen da oppkjøpet startet og datoen den ble fullført. Det er ikke uvanlig at datoen for at oppkjøpet faktisk ble igangsatt for å bli brukt i de offisielle registre, snarere enn datoen da aksjeopsjonene til slutt ble utstedt til aksjeeieren. Faktisk er kontrakten tilbakedatert til startdatoen for prosessen, i stedet for å føre den senere utstedelsesdato.

I noen situasjoner har tilbakedatering blitt brukt i situasjoner der det ikke var noe tydelig behov for en utvidet anskaffelsesprosess. I stedet ble tilbakedatering utført som et middel til å oppnå en skattefordel som ellers ikke ville vært mulig. Selv om denne prosessen fremdeles anses som lovlig, er det noen spørsmål om etikken ved bruk av tilbakedatering i denne typen situasjoner. Talsmenn for denne anvendelsen av prosessen peker på fordelene som det utstedende selskapet kan få ved tilbakedatering av aksjeopsjoner, og den resulterende gunstige innvirkningen det har på økonomien, når det gjelder å opprettholde ansattes jobber og rettferdig lønn. Motstandere har en tendens til å ta standpunkt om at bruk av tilbakedatertilskudd for å oppnå en skattefordel i siste instans gjør vondt i økonomien mer enn det hjelper, og at strengere forskrifter som regulerer muligheten til å tilbakedatere aksjeopsjoner bør implementeres.

Som praksis er tilbakedatering vanlig i omtrent alle land rundt om i verden. Dette betyr at strategien har innvirkning på alle markedsplasser rundt om i verden. Selv om strategien kan være nødvendig i situasjoner der det tar lengre tid å fullføre anskaffelsen av aksjeopsjoner, er det ingen tvil om at den brukes i situasjoner der den eneste grunnen til det er å dra fordel av enheten som anskaffer opsjonene. Inntil debatten om etikken i bruken av denne tilnærmingen er løst, er det sannsynlig at dette settet med omstendigheter ikke vil endre den ene eller den andre måten.