Co to jest raj podatkowy?

Raj podatkowy jest jurysdykcją prawną, taką jak kraj lub księstwo, w którym stawka opodatkowania jest niższa niż w okolicznych obszarach. Raje podatkowe charakteryzują się na ogół silną ochroną prywatności, niskimi stawkami podatkowymi i renomowanymi bankami. Tradycyjnie należą one do najbardziej stabilnych politycznie regionów na świecie.

Aby w pełni skorzystać z raju podatkowego, konieczne może być zamieszkanie w nim. Na przykład francuskie księstwo Monako zapewnia ulgi podatkowe tylko osobom fizycznym będącym legalnymi rezydentami. Korzyści podatkowe są tak znaczące, że niewielki przemysł rozwinął się, aby ustanowić miejsce zamieszkania dla osób, które tak naprawdę nie chcą mieszkać w Monako. Innymi przykładami rajów podatkowych są Szwajcaria, gdzie cudzoziemcy będący rezydentami mogą negocjować swój poziom opodatkowania z lokalnymi władzami, Wyspy Normandzkie, gdzie nie ma opodatkowania zagranicznych dochodów, oraz Gibraltar, gdzie firmy niemające znaczących udziałów w samym Gibraltarze są obciążane opłatą podatek w wysokości około 200 USD.

Osoby, które chcą skorzystać z przeniesienia aktywów do raju podatkowego, muszą zdawać sobie sprawę z potencjalnych konsekwencji prawnych. Podczas gdy banki w rajach podatkowych mogą nie zgłaszać dochodu krajowemu organowi podatkowemu klienta, klient ma prawny obowiązek zgłaszania takich dochodów. Dotyczy to szczególnie obywateli Stanów Zjednoczonych; podczas gdy większość krajów opiera opodatkowanie na miejscu zamieszkania, Stany Zjednoczone opodatkowują wyłącznie obywatelstwo. Bez względu na to, gdzie mieszka Amerykanin, wszystkie jego dochody są, zgodnie z prawem, opodatkowane w Stanach Zjednoczonych. Brak zgłoszenia dochodów uzyskanych poza krajem może stanowić uchylanie się od opodatkowania.

Korporacje mogą skorzystać z raju podatkowego, zakładając tam swoją siedzibę prawną. Na przykład wiele dużych korporacji amerykańskich lokalizuje swoje siedziby prawne na Bermudach. Oprócz korzyści podatkowych zapewnia to pewną ochronę prawną w przypadku spraw cywilnych. Może również pozwolić firmie na obejście problemów regulacyjnych w kraju ojczystym.

Pojęcie banku zagranicznego jest często używane zamiennie z rajem podatkowym. Choć powiązane pojęcia nie są synonimami; bank zagraniczny to po prostu bank znajdujący się poza krajem ojczystym danej osoby.