Co to jest podstawa kosztu całkowitego?
Podstawa kosztu całkowitego to kwota, którą należy zapłacić, aby zabezpieczyć i utrzymać określoną inwestycję. Kwota ta ma kluczowe znaczenie dla inwestorów w czasie opodatkowania, ponieważ określi, ile będą musieli zapłacić podatek od zysków kapitałowych z inwestycji. Obliczenie podstawy kosztu całkowitego wymaga zsumowania ceny zakupu danego papieru wartościowego, wszelkich dywidend wypłaconych inwestorowi oraz wszelkich prowizji wypłaconych brokerom za działania związane z papierami wartościowymi. Po wykonaniu tej czynności kwota ta jest odejmowana od zysków osiągniętych w momencie sprzedaży akcji, aby określić kwotę zysków kapitałowych podlegających opodatkowaniu, uzyskanych z konkretnej inwestycji.
Inwestorzy zawsze starają się kupować nisko i sprzedawać wysoko, ponieważ różnica między tymi dwiema cenami reprezentuje zyski, które można uzyskać z giełdy lub innych inwestycyjnych papierów wartościowych. Jednocześnie wszystkie te zyski stanowią dochód podlegający opodatkowaniu. Z tego powodu inwestorzy muszą zrozumieć, ile muszą zgłosić urzędnikom podatkowym pod względem zysków kapitałowych uzyskanych z inwestycji. Takie postępowanie wymaga zrozumienia koncepcji podstawy kosztu całkowitego.
Zasadniczo podstawą kosztu całkowitego jest kwota zapłacona za zabezpieczenie wraz z wszelkimi innymi opłatami z tym związanymi. Opłaty te obejmują wszelkie prowizje wypłacane brokerom za pomoc w realizacji zleceń związanych z bezpieczeństwem. Uwzględniono by również wszelkie dywidendy wypłacone z zapasów, ponieważ były one już liczone jako dochód do opodatkowania, gdy zostały pierwotnie uzyskane przez instytucję wydającą papier wartościowy.
Jako przykład tego, jak to działa, wyobraź sobie, że inwestor kupił akcje za 500 dolarów amerykańskich (USD). Cena prowizji wypłacona brokerowi giełdowemu za to działanie wynosiła 50 USD. Po roku inwestor sprzedał akcje, wypłacając brokerowi kolejne 50 USD prowizji. W ciągu roku otrzymał jedną wypłatę dywidendy w wysokości 100 USD. W takim przypadku podstawa kosztu całkowitego wynosi 500 USD plus 50 USD plus 50 USD plus 100 USD lub 700 USD.
Kwota ta jest następnie porównywana z ceną sprzedaży papieru wartościowego, gdy inwestor oblicza zyski kapitałowe. Wyobraź sobie, że inwestor z powyższego przykładu otrzymał 800 USD ze sprzedaży akcji. Jego zyski kapitałowe z inwestycji wyniosłyby 100 USD, co stanowi różnicę między ceną sprzedaży 800 USD a podstawą kosztów całkowitych 700 USD. Zyski kapitałowe w wysokości 100 USD stanowią dochód podlegający opodatkowaniu, który należy zgłosić.