Hvad er samlede omkostningsgrundlag?
Det samlede omkostningsgrundlag er det beløb, der skal betales for at sikre og besidde en bestemt investering. Dette beløb er af afgørende betydning for investorerne på skattetidspunktet, fordi det vil bestemme, hvor meget de skal betale for kapitalgevinstskat på deres investering. Beregning af det samlede omkostningsgrundlag kræver, at købsprisen for den pågældende sikkerhed, eventuelt udbytte, der udbetales til investoren, samt eventuelle provisioner, der udbetales til mæglere for handlinger, der involverer værdipapiret, sammenlægges. Når dette er gjort, trækkes dette beløb fra eventuelle overskud, der er foretaget, når bestanden sælges for at bestemme størrelsen af kapitalgevinster, der er skattepligtige, tjent med den specifikke investering.
Investorer forsøger altid at købe lavt og sælge højt, fordi forskellen mellem disse to priser repræsenterer det overskud, der kan opnås på aktiemarkedet eller andre investeringssikkerheder. Samtidig er alle disse overskud skattepligtige indkomster. Derfor skal investorerne forstå, hvor meget de har brug for at rapportere til skattemyndighederne med hensyn til kapitalgevinster, der er optjent ved investeringer. Dette kræver forståelse af begrebet samlede omkostningsbasis.
Grundlæggende er det samlede omkostningsgrundlag det beløb, der er blevet betalt for en sikkerhed sammen med andre gebyrer, der er knyttet til det. Disse gebyrer inkluderer alle provisioner, der betales til mæglere for deres hjælp til at udføre ordrer relateret til sikkerheden. Eventuelt udbetalt udbytte på aktier ville også medtages, da det allerede var talt som skattepligtig indkomst, når det oprindeligt blev afgivet af den institution, der udsteder sikkerheden.
Som et eksempel på, hvordan dette fungerer, kan du forestille dig, at en investor købte aktier for $ 500 amerikanske dollars (USD). Provisionsprisen, der blev betalt til aktiemægleren for denne handling, var $ 50 USD. Efter et år solgte investoren aktien og udbetalte en anden $ 50 USD i provision til mægleren for at gøre dette. I løbet af året modtog han en udbytte på $ 100 USD. I dette tilfælde er det samlede omkostningsgrundlag $ 500 USD plus $ 50 USD plus $ 50 USD plus $ 100 USD eller $ 700 USD.
Dette beløb indstilles derefter på værdipapirets salgspris, når investoren beregner sine kapitalgevinster. Forestil dig, at investoren fra eksemplet ovenfor modtog $ 800 USD fra salget af aktien. Hans kapitalgevinster for investeringen ville være $ 100 USD, hvilket er forskellen mellem $ 800 USD salgspris og $ 700 USD samlede omkostningsbasis. Kapitalgevinster på USD 100 USD er den skattepligtige indkomst, der skal rapporteres.