Co je základ celkových nákladů?
Základem celkových nákladů je částka peněz, která musí být zaplacena, aby byla zajištěna a držena konkrétní investice. Tato částka má zásadní význam pro investory v daňovém období, protože určí, kolik musí zaplatit daň z kapitálových výnosů z jejich investice. Výpočet základu celkových nákladů vyžaduje sčítání kupní ceny příslušného cenného papíru, veškeré dividendy vyplácené investorovi a veškeré provize vyplácené makléřům za akce týkající se cenného papíru. Jakmile se tak stane, tato částka se odečte od všech zisků dosažených při prodeji akcií, aby se stanovila výše kapitálových zisků, které jsou zdanitelné, získané konkrétní investicí.
Investoři se vždy snaží kupovat nízké a prodávat vysoké, protože rozdíl mezi těmito dvěma cenami představuje zisky, které lze dosáhnout z akciového trhu nebo jiných investičních cenných papírů. Zároveň jsou všechny tyto zisky zdanitelným příjmem. Z tohoto důvodu musí investoři pochopit, jak moc se musí daňovým úředníkům podávat zprávy, pokud jde o kapitálové zisky získané z investic. To vyžaduje pochopení konceptu celkových nákladů.
Základem celkových nákladů je v zásadě částka, která byla zaplacena za cenný papír, spolu s dalšími souvisejícími poplatky. Tyto poplatky zahrnují veškeré provize zaplacené makléřům za jejich pomoc při provádění příkazů souvisejících s cenným papírem. Zahrnuty budou rovněž všechny dividendy vyplacené z akcií, protože již byly započteny jako zdanitelný příjem, když byly původně získány institucí vydávající cenný papír.
Jako příklad toho, jak to funguje, si představte, že investor nakoupil akcie akcie za 500 USD (USD). Cena provize zaplacená obchodníkovi s cennými papíry za tuto akci byla 50 USD. Po roce investor prodal akcie a vyplatil makléři dalších 50 USD za provizi. V průběhu roku obdržel jednu dividendu ve výši 100 USD. V tomto případě je základna celkových nákladů 500 USD plus 50 USD plus 50 USD plus 100 USD nebo 700 USD.
Tato částka se pak stanoví proti prodejní ceně cenného papíru, když investor vypočítá své kapitálové zisky. Představte si, že investor z výše uvedeného příkladu obdržel 800 USD z prodeje akcií. Jeho kapitálové zisky za investici by činily 100 USD, což je rozdíl mezi prodejní cenou 800 USD a celkovou cenou 700 USD. Kapitálové zisky 100 USD jsou zdanitelným příjmem, který musí být vykázán.