Co je to čtvrtletní zpráva?

Čtvrtletní zpráva je dokument, který musí podat téměř všechny veřejně obchodované společnosti a které obsahují podrobné údaje o důležitých finančních informacích nezbytných pro zdraví podniku. Tyto údaje zahrnují hlavní kategorie, jako jsou rozvahy, výkazy zisků a peněžní toky. Společnosti také zahrnují různé další poznámky, které pomáhají poskytnout určitý vhled do fungování společnosti a budoucích plánů. Tyto zprávy se obvykle doručují k tzv. Formuláři 10-q, což je neauditovaný dokument.

Společnosti musí předkládat zprávy čtvrtletně, pokud vydávají veřejné akcie, ale tyto zprávy zůstávají neauditované, což je pro investory důležité mít na paměti. Finanční výsledky v nich obsažené by proto měly být pečlivě prozkoumány. I když je proti zákonu úmyslně falšovat jakoukoli finanční zprávu, chyby ve čtvrtletní zprávě nemusí být zachyceny tak snadno. Společnosti předkládající čtvrtletní zprávy také předkládají výroční zprávu na formuláři 10-K, která obsahuje ověřené informace.

Ve většině případů je čtvrtletní zpráva splatná do 40 dnů po skončení fiskálního čtvrtletí. Určení fiskálního čtvrtletí lze provést pouze poté, co společnost stanovila svůj fiskální rok, a obecně neexistuje žádná pravidla pro stanovení roku. Mnoho společností začíná své fiskální roky v létě nebo na začátku podzimu, což ovlivňuje, kdy mají být zprávy předkládány každé čtvrtletí. Naštěstí pro investory mnoho velkých společností zveřejňuje zprávy přibližně ve stejnou dobu, což může usnadnit jejich analýzu a srovnání, ale vždy existují výjimky.

Jednou z hlavních informací každé čtvrtletní zprávy je soupis aktiv, pasiv a vlastního kapitálu. Ukazuje to, kde se peníze vynakládají dlouhodobě a kde společnost své peníze investovala. Tyto kotace jsou často označovány jako rozvahy, protože aktiva se musí rovnat pasivům plus vlastní kapitál. Jinými slovy, oddělené řádky uvádějící celková aktiva a kombinované celkové závazky a vlastní kapitál by měly mít stejný počet.

Dalšími důležitými informacemi ve zprávě jsou provozní náklady a výnosy, včetně hrubého a čistého zisku. Tito jdou spolu s výdělky na akcii, dosáhl pro akcionáře. Mnoho investorů porovnává čísla ve stejné společnosti se stejným čtvrtletím v předchozích letech, aby určilo, kterým směrem se společnost ubírá.

Další výkazy ve čtvrtletní zprávě mohou poskytnout určitý vhled do způsobu, jakým vedení společnosti předpokládá výhled společnosti. Obecně může čtvrtletní zpráva obsahovat základní popis podniku a poté poskytnout několik stručných plánů o hospodářské soutěži, trhu a budoucnosti. Některé podniky mohou tyto zprávy použít například k oznamování akvizic nebo ke zprávě o tom, jak se poslední akvizice dělají.