Co je to zpronevěra?

Zpronevěra je trestný čin osoby, která ukradne majetek, kterému byla svěřena. Nejčastěji se to děje s penězi, akciemi a dluhopisy. Aby byl zákon právně považován za zpronevěru, musí být přítomno několik různých faktorů, včetně úmyslného odcizení majetku a postavení důvěry. Někteří lidé úspěšně krást celé roky, aniž by byli chyceni, ale většinou tomu tak není. Sankce za tento zločin se liší podle jurisdikce a podle toho, kolik bylo přijato.

Typy vlastnictví a požadované okolnosti

Lze zpronevěřit jak hmotný, tak nehmotný majetek. Hmotný typ zahrnuje věci jako obrazy, kancelářské potřeby, kusy vybavení a šperky; zatímco nehmotný typ zahrnuje finanční nástroje, jako jsou akcie, dluhopisy a peníze. Aby bylo krádež legálně považováno za zpronevěru, musí být osoba, která ukradne, v důvěře s věcmi někoho jiného. To znamená, že na rozdíl od vloupání nedochází k přestupkům. Kromě požadavku na důvěru musí osoba, která nemovitost převzala, požadovat její vlastnictví.

Příklady

Existuje mnoho různých typů zpronevěry, a to jak z hlediska soukromého, tak firemního financování. Otec může zpronevěřit své dceři tím, že si vezme peníze z důvěry, která je pro ni nastavena, nebo nad tím může finanční ředitel charity udělat tak, že vezme darované prostředky pro své soukromé použití. Zaměstnanci také kradou tímto způsobem tím, že nevkládají peníze do zásuvky na peníze, když by měli, nebo vytvářejí imaginární fakturu a poté berou peníze použité k jejich platbě. Stejně tak může manažer vytvořit imaginárního zaměstnance a poté mu zaplatit dlužnou mzdu. Dalším běžným typem zpronevěry je mírně nedostatek vykazovaných příjmů a zachování rozdílu.

Varovné značky

Lidé a společnosti se mohou vyhnout tomu, aby se stali oběťmi systému zpronevěry prováděním častých a pravidelných auditů. Mohou také hledat varovná znamení, jako zaměstnanec, který náhle skočí do své životní úrovně bez dalšího příjmu, aby to vysvětlil, nebo vidí nevysvětlitelný pokles zisků společnosti. Mezi další náznaky patří zmatení finančních záznamů nebo chybějící účty a dokumenty.

Sankce

Ve většině jurisdikcích je zpronevěra trestána pokutou a možná i vězením. V závislosti na množství odebraného majetku obdrží odsouzený pachatel trestného činu buď přestupek, nebo trestný čin. V jednom slavném rozhodnutí v roce 2009 dostal Bernie Madoff, bývalý burzovní makléř, 150letý trest odnětí svobody za odebrání investorům až 65 miliard USD. Kromě pokut za krádež mohou být zpronevěry také penalizovány za to, že odcizené předměty nebo finanční prostředky nezahrnují do svých daňových přiznání. V USA umožňuje služba Internal Revenue Service (IRS) těm, kteří vracejí své finanční prostředky, odpočet daně, ale pokud je nezahrnují do daňového přiznání, mají nárok na daňové úniky.