Co je nehmotná daň?

Některá aktiva jsou nehmotná, což znamená, že postrádají fyzikální vlastnosti; nicméně, některé položky musí být ještě zdaňovány některými vládami. Příklady aktiv vyžadujících tento typ daně zahrnují autorská práva, patenty a obchodní tajemství, abychom jmenovali jen několik. Nehmotná daň je svou povahou formou daně z obratu, protože se obvykle ukládá při prodeji legálního nebo konkurenčního aktiva. Sazba daně je často stanovena připočtením procenta hodnoty položky, obvykle mezi jedním a deseti procenty, k jejím maloobchodním nákladům, ale toto pravidlo se může mezi vládami lišit.

Právní aktiva

Nehmotná daň je nejčastěji uvalena na právní vlastnictví, známé také jako „duševní vlastnictví“. To obvykle zahrnuje autorská práva, seznamy zákazníků, patenty, obchodní tajemství a ochranné známky. Jsou klasifikovány jako nehmotné, protože jejich skutečná hodnota není známa v době nákupu nebo prodeje a jsou to obvykle nefyzické položky. Například patent může vést k dlouhé životnosti prodejů nebo o týden později může být nahrazen nadřazeným patentem; podobně je těžké vědět, kolik příjmů bude generováno z reklamy na seznam zákazníků. Vlastník těchto položek musí obvykle platit vládě nehmotné daně, protože skutečná hodnota nemovitosti není známa.

Konkurenční aktiva

Některé činnosti, které probíhají v rámci podniku, jako jsou znalosti, spolupráce a pákové činnosti, jsou považovány za konkurenční aktiva. Ačkoli žádná osoba nebo společnost nemůže zcela vlastnit tento druh aktiva, protože obvykle zahrnuje více osob, stále se považuje za zdanitelný předmět, protože hraje zásadní roli v celkové hodnotě společnosti. Mnoho organizací neplatí nehmotná daně ze zákonných nebo konkurenčních aktiv, protože si nejsou jisti, jak vypočítat jejich hodnotu, ale v důsledku toho může mít nakonec více dopadů, v závislosti na zákonech vlády.

Problémy

Uplatňování nehmotných daňových systémů je notoricky obtížné. Stejně jako u majetkových daní jsou založeny na odhadované hodnotě aktiva. Hodnota může být věcí názoru a může se lišit mezi hodnotitelem a hodnoceným. Kromě toho může nehmotná aktiva, například zásoby, kolísat. Někteří jednotlivci kvůli své těžko kvantifikovatelné povaze podhodnocují svá aktiva nebo se procesu úplně vzdávají. Mnoho úřadů místní správy postrádá schopnost ověřovat nehmotné daňové sebehodnocení.

Někteří se domnívají, že americká vláda ztrácí na daňových příjmech, když jsou nehmotná aktiva, jako jsou práva duševního vlastnictví, prodána zámořským dceřiným společnostem. K tomu dochází, když americká společnost prodá svá práva části společnosti se sídlem v zemi, kde nebude zdaněna. Americké právo uvádí, že majetek podléhá nehmotné dani; společnosti však často prodávají práva pod tržní hodnotou, aby ušetřily peníze vyhýbáním se dani.