Qu'est-ce qu'une taxe immatérielle?

Certains actifs sont intangibles, ce qui signifie qu'ils manquent de caractéristiques physiques; cependant, certains articles doivent encore être taxés par certains gouvernements. Des exemples d'actifs nécessitant ce type de taxe incluent les droits d'auteur, les brevets et les secrets commerciaux, pour n'en nommer que quelques-uns. Par nature, une taxe incorporelle est une forme de taxe à la vente telle qu’elle est généralement imposée lors de la vente d’un actif juridique ou concurrentiel. Le taux d'imposition est souvent déterminé en ajoutant un pourcentage de la valeur de l'article, généralement entre 1 et 10%, à son prix de détail, mais cette règle peut varier d'un gouvernement à l'autre.

Atouts juridiques

Une taxe incorporelle est le plus souvent imposée à la propriété légale, également appelée "propriété intellectuelle". Cela inclut généralement les droits d'auteur, les listes de clients, les brevets, les secrets commerciaux et les marques. Celles-ci sont classées comme intangibles car leur valeur réelle n’est pas connue au moment de l’achat ou de la vente et il s’agit généralement d’articles non physiques. Par exemple, un brevet peut prolonger la vie des ventes ou être remplacé par un brevet supérieur une semaine plus tard. De même, il est difficile de savoir combien de revenus la publicité destinée à une liste de clients génèrera. Le propriétaire de ces articles doit généralement payer des taxes incorporelles au gouvernement, car la valeur réelle de la propriété est inconnue.

Atouts concurrentiels

Certaines activités exercées au sein d'une entreprise, telles que la connaissance, la collaboration et les activités de levier, sont considérées comme des atouts concurrentiels. Bien qu'aucune personne ou société ne puisse posséder ce type d'actif, étant donné qu'il implique généralement plusieurs personnes, il est toujours considéré comme un élément imposable, car il joue un rôle essentiel sur la valeur globale de la société. De nombreuses organisations ne paient pas d'impôts incorporels sur les actifs légaux ou concurrentiels, car elles ne savent pas comment calculer leur valeur, mais cela pourrait avoir davantage de répercussions, en fonction des lois du gouvernement.

Problèmes

Les systèmes fiscaux immatériels sont notoirement difficiles à appliquer. Comme pour les taxes foncières, elles sont basées sur la valeur estimée d'un actif. La valeur peut être une question d’opinion et peut différer entre l’évaluateur et l’évalué. En outre, la valeur des actifs incorporels, tels que les stocks, est susceptible de fluctuer. En raison de leur nature difficile à quantifier, certaines personnes sous-évaluent leurs actifs ou renoncent totalement au processus. De nombreux bureaux des administrations locales n’ont pas la capacité de vérifier les auto-évaluations d’impôts incorporels.

Certains pensent que le gouvernement américain perd des recettes fiscales lorsque des actifs incorporels, tels que des droits de propriété intellectuelle, sont vendus à des filiales à l'étranger. Cela se produit lorsqu'une société américaine vend ses droits à une partie de la société basée dans un pays où elle ne sera pas taxée. La loi américaine stipule que la propriété est soumise à une taxe incorporelle; Cependant, les entreprises vendent souvent les droits en dessous de la valeur marchande pour économiser de l'argent en évitant l'impôt.