¿Qué es un impuesto intangible?
Algunos activos son intangibles, lo que significa que carecen de características físicas; sin embargo, tales artículos aún deben ser gravados por algunos gobiernos. Los ejemplos de activos que requieren este tipo de impuestos incluyen derechos de autor, patentes y secretos comerciales, por nombrar solo algunos. Por naturaleza, un impuesto intangible es una forma de impuesto a las ventas, ya que generalmente se impone cuando se vende un activo legal o competitivo. La tasa impositiva a menudo se determina agregando un porcentaje del valor del artículo, generalmente entre uno y diez por ciento, a su costo minorista, pero esta regla puede variar entre los gobiernos.
Activos legales
Un impuesto intangible se impone con mayor frecuencia a la propiedad legal, también conocida como "propiedad intelectual". Esto generalmente incluye derechos de autor, listas de clientes, patentes, secretos comerciales y marcas registradas. Estos se clasifican como intangibles porque su verdadero valor no se conoce al momento de la compra o venta, y generalmente son artículos no físicos. Por ejemplo, una patente puede llevar a una larga vida de ventas, o puede ser reemplazada por una patente superior una semana después; Del mismo modo, es difícil saber cuántos ingresos se generarán de la publicidad a una lista de clientes. El propietario de estos artículos generalmente debe pagar impuestos intangibles al gobierno porque se desconoce el verdadero valor de la propiedad.
Activos competitivos
Algunas actividades que tienen lugar dentro de una empresa, como las actividades de conocimiento, colaboración y apalancamiento, se consideran activos competitivos. Aunque ninguna persona o empresa puede ser propietaria de este tipo de activo por completo, ya que generalmente involucra a varias personas, todavía se considera un elemento imponible porque juega un papel vital en el valor general de la empresa. Muchas organizaciones no pagan impuestos intangibles sobre activos legales o competitivos, ya que no están seguras de cómo calcular su valor, pero al final puede tener más repercusiones, dependiendo de las leyes del gobierno.
Problemas
Los sistemas de impuestos intangibles son notoriamente difíciles de hacer cumplir. Al igual que con los impuestos a la propiedad, se basan en un valor tasado de un activo. El valor puede ser una cuestión de opinión y puede diferir entre el evaluador y el evaluado. Además, el valor de los activos intangibles, como las existencias, puede fluctuar. Debido a su naturaleza difícil de cuantificar, algunas personas infravaloran sus activos o renuncian por completo al proceso. Muchas oficinas del gobierno local carecen de la capacidad para verificar autovaloraciones impositivas intangibles.
Algunos creen que el gobierno de los Estados Unidos pierde ingresos fiscales cuando los activos intangibles, como los derechos de propiedad intelectual, se venden a filiales en el extranjero. Esto ocurre cuando una empresa estadounidense vende sus derechos a una sección de la empresa con sede en un país donde no se le aplicarán impuestos. La ley de los Estados Unidos establece que la propiedad está sujeta a un impuesto intangible; sin embargo, las empresas suelen vender los derechos por debajo del valor de mercado para ahorrar dinero al evitar el impuesto.