Wat is een immateriële belasting?

Sommige activa zijn ongrijpbaar, wat betekent dat ze fysieke kenmerken missen; dergelijke artikelen moeten echter nog steeds door sommige regeringen worden belast. Voorbeelden van activa waarvoor dit soort belasting vereist is, zijn auteursrechten, patenten en handelsgeheimen, om er maar een paar te noemen. Van nature is een immateriële belasting een vorm van omzetbelasting, omdat deze meestal wordt geheven wanneer een legaal of concurrerend actief wordt verkocht. Het belastingtarief wordt vaak bepaald door een percentage van de waarde van het item, meestal tussen één en tien procent, toe te voegen aan de retailkosten, maar deze regel kan variëren tussen de regeringen.

Juridische activa

Een immateriële belasting wordt meestal opgelegd aan juridisch eigendom, ook bekend als 'intellectueel eigendom'. Dit omvat doorgaans auteursrechten, klantenlijsten, patenten, handelsgeheimen en handelsmerken. Deze worden geclassificeerd als immaterieel omdat hun werkelijke waarde niet bekend is op het moment van aankoop of verkoop, en het zijn meestal niet-fysieke items. Een patent kan bijvoorbeeld leiden tot een lange levensduur van de verkoop, of het kan een week later worden vervangen door een superieur patent; op dezelfde manier is het moeilijk om te weten hoeveel inkomsten worden gegenereerd uit advertenties op een klantenlijst. De eigenaar van deze items moet doorgaans immateriële belastingen aan de overheid betalen omdat de werkelijke waarde van het onroerend goed onbekend is.

Concurrerende activa

Sommige activiteiten die plaatsvinden binnen een bedrijf, zoals kennis, samenwerking en hefboomactiviteiten, worden beschouwd als competitieve activa. Hoewel niemand dit bedrijf volledig kan bezitten, omdat er meestal meerdere personen bij betrokken zijn, wordt het nog steeds beschouwd als een belastbaar item omdat het een cruciale rol speelt in de totale waarde van het bedrijf. Veel organisaties betalen geen immateriële belastingen op legale of concurrerende activa, omdat ze niet zeker weten hoe ze hun waarde moeten berekenen, maar dit kan uiteindelijk meer gevolgen hebben, afhankelijk van de wetten van de overheid.

Problemen

Immateriële belastingstelsels zijn notoir moeilijk af te dwingen. Net als bij onroerendgoedbelastingen, zijn deze gebaseerd op een geschatte waarde van een actief. Waarde kan een kwestie van mening zijn en kan verschillen tussen de beoordelaar en de beoordeelde. Bovendien kan de waarde van immateriële activa, zoals aandelen, fluctueren. Vanwege hun moeilijk te kwantificeren karakter onderschatten sommige personen hun vermogen of zien ze helemaal af van het proces. Veel lokale overheidsinstellingen hebben niet de capaciteit om immateriële fiscale zelfwaarderingen te verifiëren.

Sommigen geloven dat de Amerikaanse overheid belastinginkomsten verliest wanneer immateriële activa, zoals intellectuele eigendomsrechten, worden verkocht aan buitenlandse dochterondernemingen. Dit gebeurt wanneer een Amerikaans bedrijf zijn rechten verkoopt aan een deel van het bedrijf in een land waar het niet wordt belast. Volgens de Amerikaanse wet is het onroerend goed onderworpen aan een immateriële belasting; Bedrijven verkopen echter vaak de rechten onder de marktwaarde om geld te besparen door de belasting te vermijden.