Hvad er en immateriel skat?
Nogle aktiver er immaterielle, hvilket betyder, at de mangler fysiske egenskaber; dog kræves det stadig, at nogle poster beskattes af nogle regeringer. Eksempler på aktiver, der kræver denne type skat, inkluderer ophavsret, patenter og forretningshemmeligheder, for blot at nævne nogle få. I givet fald er en immateriel skat en form for omsætningsafgift, da den normalt pålægges, når et juridisk eller konkurrencedygtigt aktiv sælges. Skattesatsen bestemmes ofte ved at tilføje en procentdel af varens værdi, normalt mellem en og ti procent, til dens detailomkostninger, men denne regel kan variere mellem regeringer.
Juridiske aktiver
En immateriel skat pålægges oftest juridisk ejendom, også kendt som "intellektuel ejendom". Dette inkluderer typisk ophavsret, kundelister, patenter, forretningshemmeligheder og varemærker. Disse klassificeres som immaterielle, fordi deres sande værdi ikke er kendt på køb eller salgstidspunktet, og de er normalt ikke-fysiske genstande. For eksempel kan et patent føre til en lang levetid på salg, eller det kan blive erstattet af et overlegen patent en uge senere; Tilsvarende er det svært at vide, hvor meget indkomst der genereres fra reklame til en kundeliste. Ejeren af disse varer skal typisk betale immaterielle skatter til regeringen, fordi den sande værdi af ejendommen er ukendt.
Konkurrencedygtige aktiver
Nogle aktiviteter, der finder sted inden for en virksomhed, såsom viden, samarbejde og gearing, anses for at være konkurrencedygtige aktiver. Selvom ingen personer eller virksomheder helt kan eje denne type aktiver, da det typisk involverer flere mennesker, betragtes det stadig som en skattepligtig vare, fordi det spiller en vigtig rolle for virksomhedens samlede værdi. Mange organisationer betaler ikke immaterielle skatter på lovlige eller konkurrencedygtige aktiver, da de ikke er sikre på, hvordan de skal beregne deres værdi, men at gøre det kan have flere konsekvenser i sidste ende, afhængigt af regeringens love.
Problemer
Immaterielle skattesystemer er notorisk vanskelige at håndhæve. Som med ejendomsskatter er de baseret på en vurderet værdi af et aktiv. Værdi kan være et spørgsmål om mening og kan variere mellem vurdereren og den vurderede. Derudover kan værdien af immaterielle aktiver, såsom lagre, svinge. På grund af deres vanskelige at kvantificere karakter undervurderer nogle enkeltpersoner deres aktiver eller forlader processen helt. Mange lokale regeringskontorer mangler kapacitet til at verificere immaterielle skattemæssige selvvurderinger.
Nogle mener, at den amerikanske regering taber skatteindtægter, når immaterielle aktiver, såsom immaterielle rettigheder, sælges til oversøiske datterselskaber. Dette sker, når et amerikansk selskab sælger sine rettigheder til en del af virksomheden med base i et land, hvor det ikke vil blive beskattet. I amerikansk lov hedder det, at ejendommen er underlagt en immateriel skat; virksomheder sælger dog ofte rettighederne under markedsværdien for at spare penge ved at undgå skatten.