Co to jest podatek niematerialny?

Niektóre aktywa są niematerialne, co oznacza, że ​​nie mają cech fizycznych; jednak niektóre rządy nadal wymagają opodatkowania. Przykłady aktywów wymagających tego rodzaju podatku obejmują prawa autorskie, patenty i tajemnice handlowe, żeby wymienić tylko kilka. Z natury podatek niematerialny jest formą podatku od sprzedaży, ponieważ jest zwykle nakładany przy sprzedaży legalnego lub konkurencyjnego składnika aktywów. Stawka podatkowa jest często ustalana przez dodanie procentu wartości przedmiotu, zwykle od jednego do dziesięciu procent, do jego kosztu detalicznego, ale ta reguła może się różnić w zależności od rządu.

Aktywa prawne

Podatek niematerialny jest najczęściej nakładany na własność prawną, znaną również jako „własność intelektualna”. Zazwyczaj obejmuje to prawa autorskie, listy klientów, patenty, tajemnice handlowe i znaki handlowe. Są one klasyfikowane jako wartości niematerialne, ponieważ ich prawdziwa wartość nie jest znana w momencie zakupu lub sprzedaży i zwykle są to przedmioty niefizyczne. Na przykład patent może prowadzić do długiego okresu sprzedaży lub może zostać zastąpiony lepszym patentem tydzień później; podobnie trudno jest ustalić, jaki dochód zostanie wygenerowany z reklam na listę klientów. Właściciel tych przedmiotów zazwyczaj musi zapłacić rządowi podatki niematerialne, ponieważ prawdziwa wartość nieruchomości jest nieznana.

Aktywa konkurencyjne

Niektóre działania, które mają miejsce w firmie, takie jak wiedza, współpraca i dźwignia, są uważane za aktywa konkurencyjne. Chociaż żadna osoba ani firma nie może w pełni posiadać tego rodzaju aktywów, ponieważ zazwyczaj obejmuje wiele osób, nadal jest uważana za pozycję podlegającą opodatkowaniu, ponieważ odgrywa istotną rolę w ogólnej wartości firmy. Wiele organizacji nie płaci podatków niematerialnych od legalnych lub konkurencyjnych aktywów, ponieważ nie są pewni, jak obliczyć ich wartość, ale może to ostatecznie mieć więcej konsekwencji, w zależności od prawa rządu.

Problemy

Niematerialne systemy podatkowe są niezwykle trudne do wyegzekwowania. Podobnie jak w przypadku podatków od nieruchomości, są one oparte na oszacowanej wartości składnika aktywów. Wartość może być kwestią opinii i może różnić się między oceniającym a ocenianym. Ponadto wartość wartości niematerialnych, takich jak zapasy, może podlegać wahaniom. Ze względu na trudny do oszacowania charakter niektóre osoby nie doceniają swoich aktywów lub całkowicie rezygnują z tego procesu. Wiele biur samorządowych nie ma możliwości weryfikacji wartości niematerialnych i prawnych.

Niektórzy uważają, że rząd USA traci dochody z podatków, gdy wartości niematerialne i prawne, takie jak prawa własności intelektualnej, są sprzedawane zagranicznym spółkom zależnym. Dzieje się tak, gdy amerykańska firma sprzedaje swoje prawa do części spółki z siedzibą w kraju, w którym nie będzie opodatkowana. Prawo USA stanowi, że nieruchomość podlega podatkowi niematerialnemu; jednak firmy często sprzedają prawa poniżej wartości rynkowej, aby zaoszczędzić pieniądze, unikając podatku.