O que é um imposto intangível?

Alguns ativos são intangíveis, ou seja, carecem de características físicas; no entanto, esses itens ainda precisam ser tributados por alguns governos. Exemplos de ativos que exigem esse tipo de imposto incluem direitos autorais, patentes e segredos comerciais, para citar apenas alguns. Por natureza, um imposto intangível é uma forma de imposto sobre vendas, pois geralmente é imposto quando um ativo legal ou competitivo é vendido. A taxa de imposto geralmente é determinada pela adição de uma porcentagem do valor do item, geralmente entre um e dez por cento, ao seu custo de varejo, mas essa regra pode variar entre os governos.

Ativos legais

Um imposto intangível é mais frequentemente imposto à propriedade legal, também conhecida como "propriedade intelectual". Isso normalmente inclui direitos autorais, listas de clientes, patentes, segredos comerciais e marcas comerciais. Eles são classificados como intangíveis porque seu verdadeiro valor não é conhecido no momento da compra ou venda e geralmente são itens não físicos. Por exemplo, uma patente pode levar a uma vida útil longa das vendas ou pode ser substituída por uma patente superior uma semana depois; Da mesma forma, é difícil saber quanto será gerado com a publicidade em uma lista de clientes. O proprietário desses itens normalmente deve pagar impostos intangíveis ao governo porque o valor real da propriedade é desconhecido.

Ativos competitivos

Algumas atividades que ocorrem em uma empresa, como atividades de conhecimento, colaboração e alavancagem, são consideradas ativos competitivos. Embora nenhuma pessoa ou empresa possa possuir completamente esse tipo de ativo, pois geralmente envolve várias pessoas, ele ainda é considerado um item tributável, pois desempenha um papel vital no valor geral da empresa. Muitas organizações não pagam impostos intangíveis sobre ativos legais ou competitivos, pois não têm certeza de como calcular seu valor, mas isso pode ter mais repercussões no final, dependendo das leis do governo.

Problemas

Os sistemas tributários intangíveis são notoriamente difíceis de aplicar. Assim como os impostos sobre a propriedade, eles são baseados no valor avaliado de um ativo. O valor pode ser uma questão de opinião e pode diferir entre o avaliador e o avaliado. Além disso, o valor de ativos intangíveis, como ações, pode sofrer flutuações. Devido à sua natureza difícil de quantificar, algumas pessoas subestimam seus ativos ou renunciam completamente ao processo. Muitos escritórios do governo local carecem da capacidade de verificar auto-avaliações de impostos intangíveis.

Alguns acreditam que o governo dos EUA perde receita tributária quando ativos intangíveis, como direitos de propriedade intelectual, são vendidos para subsidiárias no exterior. Isso ocorre quando uma empresa dos EUA vende seus direitos a uma seção da empresa sediada em um país onde não será tributada. A lei dos EUA declara que a propriedade está sujeita a um imposto intangível; no entanto, as empresas geralmente vendem os direitos abaixo do valor de mercado para economizar dinheiro, evitando o imposto.