Was ist eine immaterielle Steuer?

Einige Vermögenswerte sind immateriell, was bedeutet, dass ihnen physikalische Eigenschaften fehlen. Allerdings müssen solche Artikel von einigen Regierungen noch besteuert werden. Beispiele für Vermögenswerte, die diese Art von Steuern erfordern, sind Urheberrechte, Patente und Geschäftsgeheimnisse, um nur einige zu nennen. Eine immaterielle Steuer ist von Natur aus eine Form der Umsatzsteuer, wie sie normalerweise beim Verkauf eines legalen oder wettbewerbsfähigen Vermögenswerts erhoben wird. Der Steuersatz wird häufig durch Hinzufügen eines Prozentsatzes des Wertes des Artikels, normalerweise zwischen einem und zehn Prozent, zu seinen Einzelhandelskosten bestimmt. Diese Regel kann jedoch zwischen den Regierungen variieren.

Rechtliche Vermögenswerte

Eine immaterielle Steuer wird am häufigsten auf legales Eigentum erhoben, das auch als "geistiges Eigentum" bezeichnet wird. Dies umfasst in der Regel Urheberrechte, Kundenlisten, Patente, Geschäftsgeheimnisse und Marken. Diese werden als immateriell eingestuft, da ihr tatsächlicher Wert zum Zeitpunkt des Kaufs oder Verkaufs nicht bekannt ist und es sich in der Regel um nicht physische Gegenstände handelt. Beispielsweise kann ein Patent zu einer langen Lebensdauer des Umsatzes führen oder eine Woche später durch ein überlegenes Patent ersetzt werden. In ähnlicher Weise ist es schwierig zu wissen, wie viel Einkommen aus der Werbung für eine Kundenliste generiert wird. Der Eigentümer dieser Gegenstände muss in der Regel der Regierung immaterielle Steuern zahlen, da der wahre Wert der Immobilie nicht bekannt ist.

Wettbewerbsfähiges Vermögen

Einige Aktivitäten, die in einem Unternehmen stattfinden, wie z. B. Wissens-, Kooperations- und Hebelaktivitäten, gelten als Wettbewerbsvorteile. Obwohl keine Person oder Firma diese Art von Vermögenswert vollständig besitzen kann, da es sich in der Regel um mehrere Personen handelt, wird er dennoch als steuerpflichtiger Posten angesehen, da er eine wichtige Rolle für den Gesamtwert des Unternehmens spielt. Viele Organisationen zahlen keine immateriellen Steuern auf legale oder wettbewerbsfähige Vermögenswerte, da sie nicht sicher sind, wie sie ihren Wert berechnen sollen, dies kann jedoch, abhängig von den Gesetzen der Regierung, letztendlich weitere Auswirkungen haben.

Probleme

Immaterielle Steuersysteme sind bekanntermaßen schwer durchzusetzen. Wie bei den Grundsteuern basieren sie auf dem geschätzten Wert eines Vermögenswerts. Der Wert kann eine Ansichtssache sein und sich zwischen dem Bewerter und dem Bewerteten unterscheiden. Darüber hinaus kann der Wert von immateriellen Vermögenswerten wie Aktien schwanken. Aufgrund ihrer schwer zu quantifizierenden Natur unterschätzen einige Personen ihr Vermögen oder verzichten auf den gesamten Prozess. Vielen lokalen Regierungsstellen fehlt die Fähigkeit, immaterielle Steuereigenbewertungen zu überprüfen.

Einige glauben, dass die US-Regierung Steuereinnahmen verliert, wenn immaterielle Vermögenswerte wie geistige Eigentumsrechte an ausländische Tochtergesellschaften verkauft werden. Dies ist der Fall, wenn ein US-amerikanisches Unternehmen seine Rechte an einen Teil des Unternehmens verkauft, der in einem Land ansässig ist, in dem es nicht besteuert wird. Nach US-amerikanischem Recht unterliegt das Eigentum einer immateriellen Steuer. Unternehmen verkaufen jedoch häufig die Rechte unter dem Marktwert, um durch Steuerumgehung Geld zu sparen.