Hvad er reglerne for skattefordele?

Reglen om skattefordele er et træk i det amerikanske skattesystem. Dets hovedprincip er, at hvis en skattepligtig inddriver en sum penge, der skulle have været betalt tidligere, skal de betale skat af det, hvis det ikke blev talt med i deres skattepligtige indtjening i et tidligere år. Der er undtagelser fra dette princip, der, hvis det udnyttes, kan reducere skatteregningerne betydeligt.

Denne forklaring omhandler skattesituationen i De Forenede Stater. Andre lande kan have lignende regler under et andet navn. Alternativt kan andre lande bruge udtrykket "skattefordelsregel" til et andet koncept.

Reglen om skattefordele er omfattet af § 111 i den interne indtægtskode. Dette er loven i USA, der gør skattebetalinger til et lovligt krav og giver regeringen beføjelse til at opkræve føderale skatter. Denne lov blev revideret væsentligt i 1986. Den er en del af USA's kode, som er den skriftlige fortegnelse over føderal lovgivning, der dækker USA, organiseret efter emne.

Nøglen til skatteydelsesreglen er, at amerikanske skatteydere har lov til at anføre mange poster som udgifter. Dette sænker deres skattepligtige indkomst og dermed det skat, de betaler. Sådanne genstande kaldes "afskrivninger".

I nogle tilfælde kan skatteyderen i et senere år inddrive disse penge. Reglen om skattefordele betyder, at disse penge nu skal klassificeres som indkomst for det indeværende år. Det generelle princip er, at skatteyderen skal betale mere skat for det aktuelle år og kompensere for, at de oprindeligt ikke betalte skat for disse penge. I praksis svarer dette muligvis ikke perfekt, da fx skattesatserne kan have ændret sig i mellemtiden.

Et eksempel på en situation, der er omfattet af skattefordelsreglen, ville være, hvis en virksomhed noterede en ubetalt gæld som en udgift, sænker sin skattepligtige indkomst og derefter inddriver pengene i et kommende skatteår. Et andet eksempel ville være, hvis nogen skulle betale for reparationer efter en ulykke, men senere inddrev pengene i retten fra den ansvarlige. Reglen kan også dække penge, som en skatteyder får som en refusion af skat, hvilket kan skabe en kompliceret situation.

Reglen om skattefordele gælder kun, hvis der er en skattefordel. Det betyder, at i det år, hvor pengene blev opført som et fradrag, blev skatteyderne afviklet med at betale mindre skat som et direkte resultat. I nogle tilfælde har dette ikke været tilfældet. For eksempel kan en skatteyder, der angiver et fradrag, have tjent så lidt, at de alligevel ikke ville have betalt skat. I denne situation behøver skatteyderen ikke at betale skat af pengene, hvis de inddriver dem i fremtiden. Dette vil ikke ske som standard, og skatteyderen bliver nødt til at specificere situationen på deres selvangivelse for det år, de inddriver pengene.