Co je pravidlo daňového zvýhodnění?

Pravidlo daňové výhody je rysem daňového systému Spojených států. Jeho hlavní zásadou je, že pokud daňový poplatník získá částku peněz, která měla být v minulosti vyplacena, musí z ní zaplatit daň, pokud nebyla započítána do jejich zdanitelného výdělku v předchozím roce. Existují výjimky z této zásady, které, pokud jsou využívány, mohou podstatně snížit daňové účty.

Toto vysvětlení pojednává o daňové situaci ve Spojených státech. Ostatní země mohou mít podobná pravidla pod jiným názvem. Jinak mohou jiné země použít termín „pravidlo daňové výhody“ pro jiný koncept.

Pravidlo pro daňové zvýhodnění je upraveno v oddíle 111 zákoníku o vnitřních příjmech. Toto je zákon ve Spojených státech, který činí platby daní zákonným požadavkem a dává vládě pravomoc vybírat federální daně. Tento zákon byl podstatně revidován v roce 1986. Je součástí kodexu Spojených států amerických, což je písemný záznam federálního zákona o USA, organizovaný podle předmětu.

Klíčem k pravidlu daňového zvýhodnění je to, že američtí daňoví poplatníci mají možnost uvést mnoho položek jako výdaje. To snižuje jejich zdanitelný příjem, a tím i částku daně, kterou platí. Takové položky se nazývají „odpisy“.

V některých případech může daňový poplatník tyto peníze později získat zpět. Pravidlo daňové výhody znamená, že tyto peníze musí být nyní klasifikovány jako příjem běžného roku. Obecnou zásadou je, že daňový poplatník bude platit více daní za běžný rok a vyrovná se za to, že původně z těchto peněz neplatili daň. V praxi se to nemusí dokonale shodovat, protože se mezitím například mohly změnit daňové sazby.

Jedním z příkladů situace, na kterou se vztahuje pravidlo o daňových výhodách, by bylo, kdyby podnik uvedl nezaplacený dluh jako náklad, snížil svůj zdanitelný příjem a poté peníze vrátil v budoucím daňovém roce. Dalším příkladem by bylo, kdyby někdo musel zaplatit za opravu po nehodě, ale později vrátil peníze u soudu od odpovědné osoby. Pravidlo se může vztahovat také na peníze, které daňový poplatník obdrží jako vrácení daně, což může vytvořit komplikovanou situaci.

Pravidlo daňové výhody platí pouze tehdy, existuje-li daňové zvýhodnění. To znamená, že v roce, kdy byly peníze uvedeny jako odpočet, daňový poplatník zrušil přímý výsledek snížení daně. V některých případech tomu tak nebude. Například daňový poplatník, který uvádí odpočet, mohl vydělat tak málo, že by stejně tak nezaplatili daň. V takovém případě nebude muset daňový poplatník z peněz platit daň, pokud ji v budoucnu získá zpět. To se ve výchozím nastavení nestane a daňový poplatník bude muset podrobně uvést situaci ve svém daňovém přiznání za rok, kdy peníze vrátí.