O que é a regra de benefícios fiscais?

A regra de benefício fiscal é um recurso do sistema tributário dos Estados Unidos. Seu princípio principal é que, se um contribuinte recupera uma quantia em dinheiro que deveria ter sido paga no passado, deve pagar uma taxa se não tiver sido contabilizada em seus lucros tributáveis ​​em um ano anterior. Existem exceções a esse princípio que, se exploradas, podem reduzir substancialmente as notas fiscais.

Esta explicação lida com a situação tributária nos Estados Unidos. Outros países podem ter regras semelhantes com um nome diferente. Como alternativa, outros países podem usar o termo "regra de benefícios fiscais" para um conceito diferente.

A regra de benefício fiscal é coberta pela seção 111 do Internal Revenue Code. Essa é a lei nos Estados Unidos que faz do pagamento de impostos uma exigência legal e dá ao governo o poder de cobrar impostos federais. Essa lei foi revisada substancialmente em 1986. Faz parte do Código dos Estados Unidos, que é o registro escrito da lei federal que cobre os EUA, organizada por assunto.

A chave para a regra de benefícios fiscais é que os contribuintes dos EUA têm permissão para listar muitos itens como despesas. Isso diminui sua renda tributável e, portanto, o valor do imposto que eles pagam. Esses itens são conhecidos como "cancelamentos".

Em alguns casos, o contribuinte poderá, posteriormente, recuperar esse dinheiro. A regra de benefício fiscal significa que esse dinheiro agora deve ser classificado como receita para o ano atual. O princípio geral é que o contribuinte pagará mais impostos no ano em curso e compensará o fato de que não pagou imposto sobre esse dinheiro originalmente. Na prática, isso pode não corresponder perfeitamente, pois, por exemplo, as taxas de impostos podem ter mudado nesse meio tempo.

Um exemplo de uma situação coberta pela regra de benefícios fiscais seria se uma empresa listasse uma dívida não paga como despesa, diminuindo seu lucro tributável e depois recuperasse o dinheiro em um ano fiscal futuro. Outro exemplo seria se alguém tivesse que pagar pelos reparos após um acidente, mas depois recuperasse o dinheiro em juízo da pessoa responsável. A regra também pode abranger o dinheiro que um contribuinte recebe como reembolso de imposto, o que pode criar uma situação complicada.

A regra de benefício fiscal se aplica apenas se houver um benefício fiscal. Isso significa que, no ano em que o dinheiro foi listado como dedução, o contribuinte acabou pagando menos impostos como resultado direto. Em alguns casos, esse não será o caso. Por exemplo, um contribuinte que lista uma dedução pode ter ganhado tão pouco que não teria pago imposto de qualquer maneira. Nessa situação, o contribuinte não terá que pagar imposto sobre o dinheiro se recuperá-lo no futuro. Isso não acontecerá por padrão e o contribuinte terá que detalhar a situação em sua declaração de imposto de renda para o ano em que recuperar o dinheiro.