Vad är skatteförmånsreglerna?

Skatteförmånsregeln är en funktion i USA: s skattesystem. Dess huvudprincip är att om en skattebetalare återvinner en summa pengar som borde ha betalats tidigare, måste de betala skatt på det om det inte räknades med i deras skattepliktiga resultat under ett tidigare år. Det finns undantag från denna princip som, om den utnyttjas, kan minska skatteräkningarna väsentligt.

Denna förklaring behandlar skattesituationen i USA. Andra länder kan ha liknande regler under ett annat namn. Alternativt kan andra länder använda termen "skatteförmånsregel" för ett annat koncept.

Skatteförmånsregeln täcks av avsnitt 111 i den interna intäktskoden. Detta är lagen i USA som gör skattebetalningar till ett lagligt krav och ger regeringen befogenhet att samla in federala skatter. Denna lag reviderades väsentligt 1986. Det är en del av USA: s kod, som är den skriftliga protokollet om federal lag som täcker USA, organiserad efter ämne.

Nyckeln till skatteförmånsregeln är att amerikanska skattebetalare får lista många poster som utgifter. Detta sänker deras beskattningsbara inkomst och därmed mängden skatt de betalar. Sådana föremål kallas "avskrivningar".

I vissa fall kan skattebetalaren under ett senare år återkräva dessa pengar. Skatteförmånsregeln innebär att dessa pengar nu måste klassificeras som inkomst för innevarande år. Den allmänna principen är att skattebetalaren kommer att betala mer skatt för innevarande år och kompensera för att de ursprungligen inte betalade skatt för dessa pengar. I praktiken kanske detta inte matchar perfekt eftersom till exempel skattesatserna kan ha ändrats under tiden.

Ett exempel på en situation som omfattas av skatteförmånsregeln skulle vara om ett företag noterade en obetald skuld som en kostnad, sänker sin beskattningsbara inkomst och sedan återhämtar pengarna under ett framtida skatteår. Ett annat exempel skulle vara om någon var tvungen att betala för reparationer efter en olycka men senare fick tillbaka pengarna i domstol från den som hålls ansvarig. Regeln kan också täcka pengar som en skattebetalare får som skattebetalning, vilket kan skapa en komplicerad situation.

Skatteförmånsregeln gäller endast om det finns en skatteförmån. Detta innebär att under året pengarna listades som ett avdrag, avslutades skattebetalaren mindre skatt som ett direkt resultat. I vissa fall har detta inte varit fallet. Till exempel kan en skattebetalare som listar ett avdrag ha tjänat så lite att de inte skulle ha betalat skatt ändå. I denna situation kommer skattebetalaren inte att behöva betala skatt för pengarna om de återvinner dem i framtiden. Detta kommer inte att hända som standard och skattebetalaren kommer att behöva specificera situationen på sin skattedeklaration för det år de återvinner pengarna.