税制優遇規則とは何ですか？

税制優遇規則は、米国の税制の特徴です。 その主な原則は、納税者が過去に支払われるべき金額を回収した場合、前年度の課税所得に含まれていなかった場合、納税しなければならないということです。 この原則には例外があり、悪用された場合、税法案を大幅に削減できます。

この説明は、米国の税務状況を扱っています。 他の国では、別の名前で同様の規則がある場合があります。 あるいは、他の国では、異なる概念に「税制優遇規則」という用語を使用する場合があります。

税制上の優遇措置は、内国歳入法のセクション111で規定されています。 これは、納税を法的要件とし、政府に連邦税を徴収する権限を与える米国の法律です。 この法律は1986年に大幅に改訂されました。これは、アメリカ合衆国を対象とする連邦法の書面による記録である主題別の米国法の一部です。

税制上の優遇措置の鍵は、米国の納税者が多くの項目を費用としてリストすることを許可されていることです。 これは彼らの課税所得を下げ、したがって彼らが支払う税額を下げる。 このようなアイテムは「ライトオフ」として知られています。

場合によっては、納税者は後年にこのお金を回収するかもしれません。 税制上の優遇措置は、このお金を今年度の収入として分類する必要があることを意味します。 一般的な原則は、納税者が今年度より多くの税金を支払い、元々このお金に税金を払わなかったという事実を補うことです。 実際には、たとえば税率がその間に変更された可能性があるため、これは完全には一致しない場合があります。

税制優遇措置の対象となる状況の一例は、企業が未払いの負債を費用として記載し、課税所得を引き下げ、将来の税年度に金を回収した場合です。 別の例は、誰かが事故後に修理の費用を支払わなければならなかったが、後で責任を負う人から法廷でそのお金を回収した場合です。 ルールは、納税者が税金の還付金として受け取るお金もカバーできるため、複雑な状況を作り出す可能性があります。

税制上の優遇措置は、税制上の優遇措置がある場合にのみ適用されます。 これは、その年にお金が控除としてリストされたことを意味し、納税者は直接的な結果としてより少ない税金を支払うことになりました。 場合によっては、これは当てはまりません。 たとえば、控除を記載した納税者は、とにかく税金を支払わなかったので、ほとんど稼いでいない可能性があります。 このような状況では、納税者は将来お金を回収すれば税金を支払う必要はありません。 これはデフォルトでは発生せず、納税者はお金を回収する年の納税申告書の状況を詳しく説明する必要があります。