Was ist die Steuervergünstigungsregel?
Die Steuervergünstigungsregel ist ein Merkmal des Steuersystems der Vereinigten Staaten. Das Hauptprinzip ist, dass ein Steuerzahler, wenn er einen Geldbetrag zurückerhält, der in der Vergangenheit hätte gezahlt werden müssen, darauf Steuern zahlen muss, wenn er in einem früheren Jahr nicht in sein steuerpflichtiges Einkommen eingerechnet wurde. Es gibt Ausnahmen von diesem Grundsatz, die, wenn sie ausgenutzt werden, die Steuerbelastung erheblich senken können.
Diese Erklärung befasst sich mit der Steuersituation in den Vereinigten Staaten. Andere Länder haben möglicherweise ähnliche Regeln unter einem anderen Namen. Alternativ können andere Länder den Begriff "Steuervergünstigungsregel" für ein anderes Konzept verwenden.
Die Steuervorteilsregel ist in Abschnitt 111 des Internal Revenue Code geregelt. Dies ist das Gesetz in den Vereinigten Staaten, das Steuerzahlungen gesetzlich vorschreibt und der Regierung die Befugnis gibt, Bundessteuern zu erheben. Dieses Gesetz wurde 1986 grundlegend überarbeitet. Es ist Teil des US-amerikanischen Kodex.
Der Schlüssel zur Steuervergünstigungsregel ist, dass US-Steuerzahler viele Posten als Ausgaben angeben dürfen. Dies senkt ihr zu versteuerndes Einkommen und damit den Steuerbetrag, den sie zahlen. Solche Posten werden als "Abschreibungen" bezeichnet.
In einigen Fällen kann der Steuerzahler dieses Geld in einem späteren Jahr zurückfordern. Die Steuervergünstigungsregel besagt, dass dieses Geld jetzt als Einkommen für das laufende Jahr eingestuft werden muss. Der allgemeine Grundsatz ist, dass der Steuerzahler für das laufende Jahr mehr Steuern zahlt und die Tatsache ausgleicht, dass er ursprünglich keine Steuern auf dieses Geld gezahlt hat. In der Praxis passt dies möglicherweise nicht perfekt zusammen, da sich beispielsweise die Steuersätze in der Zwischenzeit geändert haben.
Ein Beispiel für eine Situation, die unter die Steuervergünstigungsregel fällt, wäre, wenn ein Unternehmen eine nicht bezahlte Schuld als Aufwand erfasst, sein zu versteuerndes Einkommen senkt und das Geld dann in einem zukünftigen Steuerjahr zurückerhält. Ein anderes Beispiel wäre, wenn jemand nach einem Unfall für Reparaturen bezahlen müsste, das Geld aber später vor Gericht von der verantwortlichen Person zurückerhalten würde. Die Regel kann auch Geld abdecken, das ein Steuerzahler als Steuerrückerstattung erhält, was zu einer komplizierten Situation führen kann.
Die Steuervergünstigungsregel gilt nur, wenn eine Steuervergünstigung vorliegt. Dies bedeutet, dass in dem Jahr, in dem das Geld als Abzug verbucht wurde, der Steuerzahler als direkte Folge weniger Steuern zahlen musste. In einigen Fällen ist dies nicht der Fall gewesen. Zum Beispiel kann ein Steuerzahler, der einen Abzug aufführt, so wenig verdient haben, dass er ohnehin keine Steuer gezahlt hätte. In dieser Situation muss der Steuerzahler das Geld nicht versteuern, wenn er es in Zukunft zurückerhält. Dies geschieht nicht standardmäßig und der Steuerzahler muss die Situation in seiner Steuererklärung für das Jahr, in dem er das Geld wiedererlangt, genau angeben.