Was ist eine Pigovian Steuer?
Eine Pigovian-Steuer, auch als „Sündensteuer“ bekannt, ist eine Steuer, die erhoben wird, um negative Kosten zu korrigieren, die direkt durch die Geschäftstätigkeit entstehen, aber nicht in den Geschäftskosten oder -gewinnen berücksichtigt werden. Diese Art von Steuer ist eine Möglichkeit für die Regierung, Stabilität und Gerechtigkeit auf dem Markt zu gewährleisten, indem sie ein breiteres Bild betrachtet, als es der einfache Kauf und Verkauf von Waren und Dienstleistungen erlaubt. Pigovian Steuern sind in der Politik etwas umstritten. Kritiker behaupten, sie seien ein Mittel, um Unternehmen für hohe Gewinne zu bestrafen. Befürworter argumentieren, dass Maßnahmen wie die Pigovsche Steuer dazu beitragen, die Rechte aller Bürger zu schützen, anstatt die Rechte von Unternehmen zu prämieren.
Es gibt zwei erwünschte Ergebnisse einer Pigovian-Steuer: die Korrektur der externen negativen Kosten durch Einnahmen und einen Anreiz für Unternehmen, sich so zu verhalten, dass die Steuer nicht ausgelöst wird. Wenn ein Bergbaubetrieb in der Nähe gelegene Flüsse erheblich beschädigt, indem Nebenprodukte unsicher entsorgt werden, kann die Regierung eingreifen, um Schäden an den Flüssen zu beheben. Um diese Reparaturarbeiten zu finanzieren, könnte eine Pigovian-Steuer erlassen werden, um die erforderlichen Einnahmen zu erzielen. Darüber hinaus könnte die Steuer so hoch sein, dass es für den Bergbaubetrieb wirtschaftlicher ist, umweltfreundliche Verfahren anzuwenden, anstatt die Steuer zu zahlen.
Eine Pigovian-Steuer ist zwar vom Konzept her recht einfach, aber durch die Steuerpolitik nur schwer zu erlassen. Zu Beginn können Regierungsbeamte mit Stimmrecht motiviert sein, die Steuer zu senken oder abzulehnen, basierend auf Lobbyarbeit aufgrund von Geschäftsinteressen, persönlicher Politik oder Bedenken hinsichtlich der Auswirkung von Steuerabstimmungen auf die Wiederwahl. Durch Änderungen, Ausnahmen und andere Ergänzungen des ursprünglichen Vorschlags kann die Steuer so weit gesenkt werden, dass sie keines ihrer Ziele mehr effizient erreicht. Wenn es dann verabschiedet wird, kann die Steuer zu einem doppelten Problem führen: Das Unternehmen kann Gewinne verlieren, die zu Entlassungen oder Produktionsausfällen führen, aber nicht ausreichen, um seine Verhaltensweisen zu ändern, und die Regierung kann möglicherweise nicht genügend Einnahmen sammeln, um das ursprüngliche Problem zu beheben. Eine Steuer, die als Win-Win-Situation gedacht ist, kann sich daher schnell in ein Unterfangen für alle verwandeln.
Ein weiteres Hauptproblem bei der Einführung einer Pigovian-Steuer ist die Festlegung der richtigen Steuersätze, um sowohl Anreize als auch ausreichende Einnahmen zu schaffen. Negative externe Effekte, wie etwa Schäden an Flüssen, können zwar geschätzt werden, sind jedoch nur schwer genau zu beziffern. Darüber hinaus basiert die Bestimmung des Steuerbetrags, mit dem Unternehmen einen Anreiz für Veränderungen erhalten, die Produktion jedoch nicht übermäßig schädigen, auf einer Vielzahl von Markt- und Wirtschaftsvariablen, die es nahezu unmöglich machen, einen genauen Steuersatz zu bestimmen. Obwohl in der Theorie hervorragend, sind Steuern im Pigovian-Stil in der Realität in der Regel weitaus effizienter zu verwalten.
In einigen Fällen kann eine Pigovian-Steuer auf einzelne Verbraucher und nicht auf Unternehmen erhoben werden. Diese Art von Steuer wird normalerweise auf Konsumgüter erhoben, bei denen ein allgemeiner sozialer negativer Effekt zu erwarten ist, z. B. auf Tabak. In diesem Fall soll die Steuer den Verbrauchern einen Anreiz bieten, das Produkt aufgrund höherer Kosten nicht mehr zu kaufen, und gleichzeitig Einnahmen für Programme wie Lungenkrebsforschung, staatliche Gesundheitsfürsorge und Kosten bieten, die auf das Produkt zurückgeführt werden können.