Wat is een Pigoviaanse belasting?
Een Pigoviaanse belasting, ook wel een 'zondebelasting' genoemd, is een belasting die wordt geheven om negatieve kosten te corrigeren die rechtstreeks door zakelijke acties worden veroorzaakt, maar die niet in zakelijke kosten of winst worden opgenomen. Dit type belasting is een manier voor de overheid om stabiliteit en gelijkheid in de markt te handhaven door naar een breder beeld te kijken dan het eenvoudige kopen en verkopen van goederen en diensten mogelijk maakt. Pigoviaanse belastingen zijn enigszins controversieel in de politiek, waarbij tegenstanders beweren dat ze een middel zijn om bedrijven te straffen voor hoge winstniveaus. Voorstanders beweren dat maatregelen zoals een Pigovian-belasting de rechten van alle burgers helpen beschermen in plaats van een premie op de rechten van bedrijven te plaatsen.
Er zijn twee gewenste resultaten van een Pigoviaanse belasting: de externe negatieve kosten door inkomsten corrigeren en bedrijven een stimulans geven om zich te gedragen op manieren die de belasting niet activeren. Als een mijnbouw aanzienlijke schade toebrengt aan nabijgelegen rivieren door bijproducten onveilig te verwijderen, kan de overheid optreden om schade aan de rivieren te herstellen. Om deze reparatie-inspanningen te betalen, kan een Pigovian-belasting worden vastgesteld om de benodigde inkomsten te genereren. Bovendien kan de belasting hoog genoeg zijn om het voor de mijnbouweconomie economisch haalbaarder te maken om milieuvriendelijke procedures uit te voeren in plaats van de belasting te betalen.
Hoewel het concept eenvoudig genoeg is, wordt een Pigoviaanse belasting zeer moeilijk uit te voeren via belastingbeleid. Om te beginnen kunnen overheidsfunctionarissen met stemmacht gemotiveerd zijn om de belasting te verlagen of af te wijzen op basis van lobby door zakelijke belangen, persoonlijke politiek of bezorgdheid over de impact op herverkiezing veroorzaakt door stemmen voor de belasting. Door middel van wijzigingen, vrijstellingen en andere toevoegingen aan het oorspronkelijke voorstel kan de belasting worden verlaagd tot het punt waarop deze niet langer efficiënt is in het bereiken van een van de doelstellingen. Als het dan wordt aangenomen, kan de belasting een dubbel probleem veroorzaken: het bedrijf verliest mogelijk winst genoeg om ontslagen te veroorzaken of de productie te schaden, maar niet genoeg om van manier te veranderen, en de overheid verzamelt mogelijk onvoldoende inkomsten om het oorspronkelijke probleem te verhelpen. Een belasting die bedoeld is als een win-win situatie kan dus vrij snel veranderen in een verloren onderneming voor iedereen.
Een ander belangrijk probleem bij de invoering van een Pigoviaanse belasting is het bepalen van de juiste belastingniveaus om zowel stimulerende als voldoende inkomsten te genereren. Hoewel negatieve externe effecten, zoals schade aan rivieren, kunnen worden geschat, zijn ze moeilijk in exacte cijfers te vatten. Bovendien is het bepalen van de hoeveelheid belasting die bedrijven in rekening brengt om verandering te stimuleren, maar de productie niet onnodig schade toebrengt, gebaseerd op een breed scala van markt- en economische variabelen die een exact belastingtarief bijna onmogelijk te bepalen maken. Hoewel uitstekend in theorie, zijn Pigovian-achtige belastingen meestal veel efficiënter om in werkelijkheid te beheren.
In sommige gevallen kan een Pigoviaanse belasting worden geheven op individuele consumenten in plaats van op bedrijven. Dit soort belasting wordt meestal geheven op consumentenproducten die worden beschouwd als een algemeen sociaal negatief effect, zoals tabak. In dit geval is de belasting bedoeld om consumenten te stimuleren om te stoppen met het kopen van het product vanwege hogere kosten, terwijl het ook inkomsten oplevert voor programma's zoals onderzoek naar longkanker, gezondheidszorg van de overheid en kosten die kunnen worden herleid tot het product.