O que é um imposto pigoviano?
Um imposto pigoviano, também conhecido como "imposto pelo pecado", é um imposto cobrado para corrigir um custo negativo criado diretamente pelas ações da empresa, mas que não é considerado nos custos ou lucros da empresa. Esse tipo de imposto é uma maneira de o governo manter a estabilidade e a equidade no mercado, olhando para uma imagem mais ampla do que a simples compra e venda de bens e serviços permite. Os impostos pigovianos são um tanto controversos na política, com os detratores alegando que são um meio de punir as empresas por altos níveis de lucro. Os defensores argumentam que medidas como uma taxa pigoviana ajudam a proteger os direitos de todos os cidadãos, em vez de valorizar os direitos das empresas.
Existem dois resultados desejados para um imposto pigoviano: corrigir os custos negativos externos por meio da receita e incentivar as empresas a se comportarem de maneiras que não acionem o imposto. Se uma operação de mineração causar danos substanciais aos rios próximos, descartando subprodutos inseguros, o governo poderá intervir para reparar os danos causados aos rios. Para pagar por esses esforços de reparo, um imposto pigoviano pode ser promulgado para gerar a receita necessária. Além disso, o imposto pode ser alto o suficiente para tornar economicamente viável que a operação de mineração se envolva em procedimentos ambientalmente seguros, em vez de pagar o imposto.
Embora seja bastante simples em conceito, um imposto pigoviano se torna altamente difícil de decretar por meio da política tributária. Para começar, funcionários do governo com poder de voto podem ser motivados a reduzir ou rejeitar o imposto com base em lobby por interesses comerciais, políticas pessoais ou preocupações com o impacto na reeleição causado pela votação do imposto. Por meio de emendas, isenções e outras adições à proposta original, o imposto pode ser reduzido a um ponto em que não seja mais eficiente no cumprimento de nenhuma de suas metas. Se for aprovada, o imposto poderá criar um duplo problema: a empresa pode perder lucros o suficiente para provocar demissões ou prejudicar a produção, mas não o suficiente para mudar seus caminhos, e o governo pode não receber receita suficiente para corrigir o problema original. Assim, um imposto destinado a ser uma situação em que todos saem ganhando pode se transformar rapidamente em um empreendimento perdedor para todos.
Outro problema-chave na promulgação de um imposto pigoviano é determinar os níveis certos de tributação para criar incentivos e receita suficiente. Embora externalidades negativas, como danos aos rios, possam ser estimadas, elas são difíceis de definir em números exatos. Além disso, a determinação do valor do imposto a cobrar das empresas para incentivar mudanças, mas não danificar indevidamente a produção, é baseada em uma ampla variedade de variáveis econômicas e de mercado que tornam quase impossível determinar uma taxa exata de impostos. Embora excelentes em teoria, os impostos no estilo pigoviano tendem a ser muito mais administrados com eficiência na realidade.
Em alguns casos, um imposto pigoviano pode ser promulgado para consumidores individuais e não para empresas. Esse tipo de imposto geralmente é cobrado sobre produtos de consumo que criam um efeito social negativo geral, como o tabaco. Nesse caso, o imposto visa criar incentivo para que os consumidores parem de comprar o produto devido a custos mais altos, além de fornecer receita para programas como pesquisa de câncer de pulmão, assistência médica do governo e custos que podem ser rastreados até o produto.