¿Qué es la reserva de deuda incobrable?

Como un medio para minimizar el impacto de la deuda incobrable en la funcionalidad de una empresa, la reserva de deuda incobrable es simplemente un medio de crear un banco de fondos de reserva que ayudan a compensar la deuda incobrable acumulada. Por lo general, esta deuda incobrable se incurre cuando las facturas de los clientes permanecen impagas y no hay muchas posibilidades de cobrar las facturas pendientes. Aquí hay algunos escenarios diferentes en los que una reserva de deuda incobrable puede tener un impacto positivo.

Una de las aplicaciones más comunes de una reserva de deuda incobrable se encuentra dentro del negocio de factorizar las cuentas por cobrar para una empresa. Esencialmente, una compañía de factoraje compra un banco de facturas de una corporación, con el entendimiento de que los pagos serán dirigidos al nuevo propietario de las facturas. La empresa de factoraje adelanta un gran porcentaje del valor nominal de las facturas al cliente, pero retiene un porcentaje que se destinará en caso de deudas incobrables. El porcentaje retenido a menudo se calcula en función de los patrones de pago promedio que se han exhibido en períodos de facturación pasados ​​que involucran a los mismos clientes. Una vez que todas las facturas pendientes para el período se pagan y se liquidan, los fondos que se reservaron para cubrir los gastos por deudas incobrables se liberan y se envían al cliente de la empresa de factoraje.

Otro ejemplo del uso de una reserva de deuda incobrable tiene que ver con la cancelación de la deuda incobrable incurrida debido a la quiebra o la quiebra de un cliente. Incluso cuando una empresa solicita protección por bancarrota y se llega a un acuerdo para permitir que los acreedores reciban un pequeño porcentaje de la deuda pendiente, generalmente hay una cantidad considerable de facturas pendientes que el vendedor debe cancelar. Una reserva de deuda incobrable ayuda a aliviar el trauma de tener que cancelar las facturas pendientes como no cobradas. Además, la acción de usar una reserva de deuda incobrable para cubrir este tipo de pérdidas también se puede usar a menudo como una deducción en las declaraciones de impuestos anuales, lo que ayuda a aliviar aún más la pérdida financiera para la empresa.

Incluso una pequeña empresa ocasionalmente puede tener un cliente que no puede honrar una factura por una razón u otra. Tener una reserva de deudas incobrables puede ser particularmente importante para las pequeñas empresas, ya que un gran porcentaje de los ingresos generados tiende a destinarse a operaciones básicas. Cuando los ingresos recaudados son mucho menores que el valor generado de las facturas, una fuente de fondos para compensar la diferencia se vuelve crucial. Crear una reserva de deuda incobrable que sea aproximadamente igual a al menos treinta días de gastos operativos es una excelente manera de protegerse contra la incidencia de la deuda incobrable y disminuir el impacto negativo en la operación general del negocio.