Qu'est-ce qu'une réserve pour créances irrécouvrables?
Afin de minimiser l'impact des créances irrécouvrables sur la fonctionnalité d'une entreprise, la réserve pour créances irrécouvrables est simplement un moyen de créer une banque de fonds de réserve permettant de compenser les créances irrécupérables accumulées. En règle générale, cette créance irrécouvrable est contractée lorsque les factures des clients restent impayées et qu’il n’ya pas beaucoup de chances qu’elles soient recouvrées. Voici différents scénarios dans lesquels une réserve pour créances irrécouvrables peut avoir un impact positif.
L’une des applications les plus courantes d’une réserve pour créances irrécouvrables est l’affacturage des comptes clients d’une entreprise. Essentiellement, une société d'affacturage achète une banque de factures à une société, étant entendu que les paiements seront versés au nouveau propriétaire des factures. La société d'affacturage avance un grand pourcentage de la valeur faciale des factures au client, mais conserve un pourcentage à affecter en cas de créances irrécouvrables. Le pourcentage retenu est souvent calculé en fonction des habitudes de paiement moyennes présentées par les périodes de facturation précédentes impliquant les mêmes clients. Une fois toutes les factures impayées de la période payées et apurées, les fonds réservés pour couvrir les créances irrécouvrables sont débloqués et transférés au client de la société d’affacturage.
Un autre exemple d'utilisation d'une réserve pour créances irrécouvrables a trait à l'annulation des créances irrécouvrables résultant d'une faillite ou de la fermeture d'un client. Même lorsqu'une entreprise demande la protection de la faillite et qu'un accord est conclu pour permettre aux créanciers de recevoir un faible pourcentage de la dette restant due, il existe généralement un montant considérable de factures impayées que le vendeur doit radier. Une réserve pour créances irrécouvrables contribue à atténuer le traumatisme lié au fait de devoir radier des factures impayées car elles ne sont pas recouvrées. En outre, le fait d'utiliser une réserve pour créances irrécouvrables pour couvrir ce type de pertes peut également souvent être utilisé comme déduction dans les déclarations de revenus annuelles, ce qui contribue à réduire davantage les pertes financières pour l'entreprise.
Même une petite entreprise peut parfois avoir un client incapable d’honorer une facture pour une raison ou une autre. Disposer d'une réserve pour créances irrécouvrables peut être particulièrement important pour les petites entreprises, puisqu'un pourcentage élevé des revenus générés a tendance à être consacré aux activités de base. Lorsque les recettes collectées sont nettement inférieures à la valeur générée par les factures, il est crucial de disposer d’une source de financement pour compenser la différence. La création d’une réserve de créances douteuses équivalant à au moins trente jours de dépenses d’exploitation constitue un excellent moyen de se prémunir contre l’incidence des créances irrécouvrables et de réduire l’impact négatif sur le fonctionnement général de l’entreprise.