Was ist eine Forderungsausfallreserve?
Um die Auswirkungen von Forderungsausfällen auf die Funktionsfähigkeit eines Unternehmens zu minimieren, ist die Forderungsausfallreserve lediglich ein Mittel zur Schaffung einer Bank von Reservefonds, mit deren Hilfe die aufgelaufenen Forderungsausfälle ausgeglichen werden können. Diese Forderungsausfälle entstehen in der Regel, wenn Kundenrechnungen nicht bezahlt werden und die ausstehenden Rechnungen kaum einziehbar sind. Es gibt verschiedene Szenarien, in denen sich eine Forderungsausfallreserve positiv auswirken kann.
Eine der häufigsten Anwendungen einer Forderungsausfallreserve ist das Factoring der Forderungen eines Unternehmens. Im Wesentlichen kauft ein Factoring-Unternehmen eine Rechnungsbank von einem Unternehmen mit der Maßgabe, dass die Zahlungen an den neuen Eigentümer der Rechnungen gerichtet werden. Das Factoring-Unternehmen überweist dem Kunden einen großen Prozentsatz des Nennwerts der Rechnungen, behält jedoch einen Prozentsatz ein, der im Falle von Forderungsausfällen vorzusehen ist. Der einbehaltene Prozentsatz wird häufig auf der Grundlage der durchschnittlichen Zahlungsmuster berechnet, die in früheren Abrechnungsperioden mit denselben Kunden festgestellt wurden. Sobald alle ausstehenden Rechnungen für den Zeitraum beglichen sind, werden die zur Deckung der Forderungsausfälle reservierten Mittel freigegeben und an den Kunden des Factoring-Unternehmens weitergeleitet.
Ein weiteres Beispiel für die Verwendung einer Forderungsausfallreserve besteht in der Abschreibung von Forderungsausfällen, die durch Insolvenz oder Geschäftsaufgabe eines Kunden entstanden sind. Selbst wenn ein Unternehmen Insolvenzschutz beantragt und eine Einigung erzielt wird, die es den Gläubigern ermöglicht, einen kleinen Prozentsatz der ausstehenden Schulden zu erhalten, muss der Verkäufer in der Regel eine beträchtliche Anzahl ausstehender Rechnungen abschreiben. Eine Forderungsausfallreserve hilft, das Trauma zu lindern, ausstehende Rechnungen als nicht eingezogen abschreiben zu müssen. Die Verwendung einer Forderungsausfallreserve zur Deckung derartiger Verluste kann häufig auch als Abzug für die jährliche Steuererklärung verwendet werden, um den finanziellen Verlust für das Unternehmen weiter zu verringern.
Sogar ein kleines Unternehmen kann gelegentlich einen Kunden haben, der eine Rechnung aus dem einen oder anderen Grund nicht einlösen kann. Eine Forderungsausfallreserve kann für kleine Unternehmen besonders wichtig sein, da ein großer Prozentsatz der erzielten Einnahmen in der Regel für grundlegende Operationen verwendet wird. Wenn die gesammelten Einnahmen viel geringer sind als der generierte Wert der Rechnungen, ist eine Quelle von Geldern, um die Differenz auszugleichen, von entscheidender Bedeutung. Die Bildung einer Rückstellung für uneinbringliche Forderungen, die mindestens 30 Tagen Betriebsaufwand entspricht, ist eine hervorragende Möglichkeit, um das Auftreten von uneinbringlichen Forderungen zu verhindern und die negativen Auswirkungen auf den Gesamtbetrieb des Unternehmens zu verringern.