¿Cómo desarrollo una metodología de auditoría?
Una metodología de auditoría es la serie de tareas o actividades que realiza una empresa de contabilidad al revisar la información financiera de un cliente. Cada metodología es típicamente diferente debido a las diferencias en las operaciones del cliente. El desarrollo de una metodología de auditoría tiene cuatro pasos: planificación, trabajo de campo, informes y seguimiento. Cada paso tiene algunas tareas diferentes que los auditores deben completar para desarrollar completamente una metodología viable. Gran parte del trabajo se produce después de que una empresa firma la carta de compromiso con un cliente.
La planificación se produce después de que el cliente primero firma con una empresa de contabilidad. Los auditores entrevistan al equipo de gestión de la compañía y desarrollan un plan de auditoría y un cronograma. La metodología de auditoría también incluye un alcance preliminar. Los auditores revisan informes de auditoría anteriores, información actual y otra información para determinar cómo completar el trabajo de campo. Las empresas con problemas financieros históricos pueden hacer que la empresa de contabilidad deje al cliente debido al mayor riesgo de auditoría.
El trabajo de campo es donde los auditores completan la mayoría del trabajo de auditoría. La metodología de auditoría describe el tamaño de la muestra, los métodos de prueba y los controles internos que los auditores deben probar. El análisis de riesgos también es parte de este proceso. Los auditores crean una evaluación básica de los riesgos que prevalecen en las operaciones del cliente. La identificación del riesgo durante las primeras etapas del trabajo de campo permite a los auditores discutir cómo abordar estas áreas y cambiar la metodología de auditoría para garantizar una auditoría completa de la información del cliente.
La fase de informe de una auditoría es el principio del fin de todo el proceso. La metodología de auditoría generalmente describe el borrador de matriz que los auditores preparan para su cliente. La matriz incluye un breve informe sobre los resultados de la auditoría y el efecto material que los elementos tienen sobre la información financiera. La metodología generalmente requiere un borrador de matriz que los auditores discutan con el cliente antes de emitir un informe formal de auditoría. Los auditores pueden cambiar sus opiniones sobre ciertos hallazgos si el cliente puede probar que los artículos no son problemas.
Un seguimiento de auditoría es la etapa final de una metodología de auditoría. Si un cliente recibe una opinión de auditoría calificada o adversa, que indica un problema con la información financiera actual, es necesaria una segunda auditoría para garantizar que estos problemas no existan. La metodología de auditoría generalmente requiere una auditoría correctiva en la que los auditores regresen al cliente y prueben todas las áreas que fallaron en la auditoría inicial. Los auditores vuelven a probar la nueva información para garantizar que el cliente modifique las prácticas contables para corregir los errores anteriores. La auditoría correctiva generalmente sigue. la misma, aunque menos intensa, metodología.