Wie entwickle ich eine Prüfungsmethode?
Eine Prüfungsmethode ist eine Reihe von Aufgaben oder Aktivitäten, die eine Wirtschaftsprüfungsgesellschaft durchläuft, wenn sie die Finanzinformationen eines Kunden prüft. Jede Methode unterscheidet sich normalerweise aufgrund der unterschiedlichen Clientoperationen. Die Entwicklung einer Prüfungsmethode umfasst vier Schritte: Planung, Feldarbeit, Berichterstattung und Nachverfolgung. Jeder Schritt hat einige unterschiedliche Aufgaben, die Auditoren ausführen müssen, um eine funktionsfähige Methodik zu entwickeln. Ein Großteil der Arbeit kommt zustande, nachdem ein Unternehmen den Verlobungsbrief mit einem Kunden unterzeichnet hat.
Die Planung erfolgt nach der ersten Unterschrift des Kunden bei einer Wirtschaftsprüfungsgesellschaft. Die Prüfer befragen das Managementteam des Unternehmens und entwickeln einen Prüfungsplan und einen Zeitplan. Die Prüfungsmethode enthält auch einen vorläufigen Anwendungsbereich. Prüfer überprüfen frühere Prüfberichte, aktuelle Informationen und andere Informationen, um festzustellen, wie die Feldarbeit abgeschlossen werden soll. Bei Unternehmen mit historischen finanziellen Problemen kann die Wirtschaftsprüfungsgesellschaft den Kunden aufgrund eines erhöhten Prüfungsrisikos fallen lassen.
In der Feldarbeit erledigen Prüfer den größten Teil der Prüfungsarbeiten. Die Prüfungsmethode beschreibt den Stichprobenumfang, die Prüfmethoden und die internen Kontrollen, die Prüfer prüfen müssen. Die Risikoanalyse ist ebenfalls Teil dieses Prozesses. Auditoren erstellen eine grundlegende Einschätzung, welche Risiken im Betrieb des Kunden vorherrschen. Das Erkennen von Risiken in der frühen Phase der Feldarbeit ermöglicht es den Prüfern, zu erörtern, wie diese Bereiche angegangen werden sollen, und die Prüfungsmethode zu ändern, um eine vollständige Prüfung der Kundeninformationen sicherzustellen.
Die Berichtsphase eines Audits ist der Beginn und das Ende des gesamten Prozesses. Die Prüfungsmethode beschreibt in der Regel den Matrixentwurf, den die Prüfer für ihren Kunden erstellen. Die Matrix enthält einen kurzen Bericht über die Prüfungsergebnisse und die wesentlichen Auswirkungen der Posten auf die Finanzinformationen. Die Methode erfordert in der Regel einen Matrixentwurf, den die Prüfer mit dem Kunden besprechen, bevor sie einen förmlichen Prüfungsbericht erstellen. Auditoren können ihre Meinung zu bestimmten Ergebnissen ändern, wenn der Kunde nachweisen kann, dass es sich um Nicht-Themen handelt.
Ein Audit Follow-up ist die letzte Stufe einer Audit-Methodik. Wenn ein Kunde ein qualifiziertes oder nachteiliges Prüfungsurteil erhält, das auf ein Problem mit den aktuellen Finanzinformationen hinweist, ist eine zweite Prüfung erforderlich, um sicherzustellen, dass diese Probleme nicht bestehen. Die Prüfungsmethode erfordert normalerweise eine Korrekturprüfung, bei der die Prüfer zum Kunden zurückkehren und alle Bereiche testen, in denen die Erstprüfung fehlgeschlagen ist. Die Prüfer testen neue Informationen erneut, um sicherzustellen, dass der Kunde die Rechnungslegungspraktiken geändert hat, um die vorherigen Fehler zu korrigieren. Die Abhilfeaudits folgen normalerweise. die gleiche - wenn auch weniger intensive - Methodik.