Jak opracować metodologię audytu?
Metodologia audytu to seria zadań lub czynności, które firma księgowa przechodzi podczas przeglądania informacji finansowych klienta. Każda metodologia jest zwykle inna ze względu na różnice w operacjach klienta. Opracowanie metodologii audytu składa się z czterech etapów: planowania, pracy w terenie, raportowania i działań następczych. Każdy krok ma kilka różnych zadań, które audytorzy muszą wykonać, aby w pełni opracować wykonalną metodologię. Duża część pracy następuje po podpisaniu przez firmę listu z klientem.
Planowanie następuje po pierwszym kontakcie klienta z firmą księgową. Audytorzy przeprowadzają wywiady z zespołem zarządzającym firmą i opracowują plan audytu oraz harmonogram. Metodologia audytu obejmuje również zakres wstępny. Audytorzy przeglądają poprzednie raporty z audytu, bieżące informacje i inne informacje, aby ustalić, jak zakończyć prace w terenie. Firmy z historycznymi problemami finansowymi mogą zlecić firmie księgowej upuszczenie klienta z powodu zwiększonego ryzyka audytu.
Praca w terenie to miejsce, w którym audytorzy kończą większość prac kontrolnych. Metodologia audytu opisuje wielkość próby, metody testowania i kontrole wewnętrzne, które audytorzy muszą przetestować. Analiza ryzyka jest również częścią tego procesu. Audytorzy tworzą podstawową ocenę tego, jakie ryzyko występuje w operacjach klienta. Identyfikacja ryzyka na wczesnych etapach prac w terenie pozwala audytorom omówić sposób podejścia do tych obszarów i zmienić metodologię audytu, aby zapewnić pełny audyt informacji klienta.
Faza raportowania audytu jest początkiem końca całego procesu. Metodologia audytu zazwyczaj określa szkic matrycy, którą audytorzy przygotowują dla swojego klienta. Matryca zawiera krótkie sprawozdanie z ustaleń audytu i istotnego wpływu pozycji na informacje finansowe. Metodologia zwykle wymaga szkicu matrycy, który audytorzy omawiają z klientem przed wydaniem formalnego raportu z audytu. Audytorzy mogą zmienić swoje opinie na temat niektórych ustaleń, jeśli klient może udowodnić, że te pozycje są niepoprawne.
Kontrola następcza jest ostatnim etapem metodologii kontrolnej. Jeśli klient otrzyma opinię z zastrzeżeniem lub negatywną - wskazującą na problem z bieżącymi informacjami finansowymi - konieczna jest druga kontrola, aby upewnić się, że problemy te nie istnieją. Metodologia audytu zazwyczaj wymaga audytu naprawczego, w którym audytorzy wracają do klienta i testują wszystkie obszary, które nie przeszły wstępnego audytu. Audytorzy sprawdzają nowe informacje, aby upewnić się, że klient zmienił praktyki rachunkowe w celu skorygowania poprzednich błędów. Audyt naprawczy zwykle następuje. ta sama - choć mniej intensywna - metodologia.