Hoe ontwikkel ik een auditmethode?
Een auditmethode is de reeks taken of activiteiten die een accountantskantoor ondergaat bij het beoordelen van de financiële informatie van een klant. Elke methode is meestal anders vanwege de verschillen in clientactiviteiten. Het ontwikkelen van een auditmethode bestaat uit vier stappen: planning, veldwerk, rapportage en follow-up. Elke stap heeft een paar verschillende taken die auditors moeten voltooien om een werkbare methode volledig te ontwikkelen. Veel van het werk komt nadat een bedrijf de verlovingsbrief met een klant heeft ondertekend.
Planning komt nadat de klant voor het eerst tekent bij een accountantskantoor. Accountants interviewen het managementteam van het bedrijf en ontwikkelen een auditplan en een tijdlijn. De auditmethode omvat ook een voorlopige reikwijdte. Auditors bekijken eerdere auditrapporten, actuele informatie en andere informatie om te bepalen hoe veldwerk moet worden voltooid. Bij bedrijven met historische financiële problemen kan het accountantskantoor de klant laten vallen vanwege een verhoogd auditrisico.
Veldwerk is waar auditors het grootste deel van het auditwerk voltooien. De auditmethode beschrijft de steekproefomvang, testmethoden en interne controles die auditors moeten testen. Risicoanalyse maakt ook deel uit van dit proces. Accountants maken een basisbeoordeling van de risico's die heersen in de activiteiten van de klant. Door risico's tijdens de vroege veldwerkstadia te identificeren, kunnen auditors bespreken hoe deze gebieden moeten worden benaderd en kunnen de auditmethodologie worden gewijzigd om een volledige audit van de informatie van de klant te garanderen.
De rapportagefase van een audit is het begin van het einde van het hele proces. De controlemethode beschrijft meestal de conceptmatrix die de auditors voor hun cliënt voorbereiden. De matrix bevat een kort rapport over auditbevindingen en het materiële effect dat de posten hebben op financiële informatie. De methodiek vereist meestal een conceptmatrix die auditors met de klant bespreken voordat ze een formeel auditrapport afgeven. Accountants kunnen hun mening over bepaalde bevindingen wijzigen als de klant kan aantonen dat de items niet-onopgelost zijn.
Een auditopvolging is de laatste fase van een auditmethodologie. Als een klant een gekwalificeerd of negatief auditoordeel ontvangt - wat duidt op een probleem met de huidige financiële informatie - is een tweede audit nodig om ervoor te zorgen dat deze problemen niet bestaan. De auditmethode vereist meestal een remediërende audit waarbij auditors terugkeren naar de klant en alle gebieden testen die de initiële audit hebben gefaald. Accountants testen nieuwe informatie opnieuw om ervoor te zorgen dat de klant de boekhoudpraktijken heeft gewijzigd om de eerdere fouten te corrigeren. De corrigerende audit volgt meestal. dezelfde - zij het minder intense - methodiek.