¿Cuáles son los diferentes tipos de preguntas de auditoría?
Las preguntas de auditoría se pueden dividir en cuatro categorías principales: preliminar, basada en procesos, validación y riesgo. El objetivo principal de una auditoría es revisar el nivel de cumplimiento de las políticas de una organización y cualquier obligación legal. Aunque la mayoría de las personas piensan en una auditoría en relación con los estados financieros, se puede realizar una auditoría en cualquier proceso que esté documentado y tenga transacciones que puedan revisarse. El trabajo de auditoría es la forma más efectiva de identificar las brechas en el procesamiento real, identificar áreas de riesgo dentro de la operación y proporcionar garantías de que se sigan los procedimientos adecuados.
Las preguntas de auditoría preliminares se centran en obtener una comprensión de la estructura organizacional, los clientes, los proveedores y las operaciones comerciales principales. Durante esta etapa, las preguntas comunes al ejecutivo incluyen áreas de preocupación, cualquier actividad fraudulenta o sospechosa y el propósito principal de la auditoría. Esta información es esencial para que el auditor determine quéLos procesos se incluyen en el alcance de la auditoría y a quién contactar con el acceso a los archivos.
Durante la fase preliminar de la auditoría, es muy común que el auditor solicite acceso al manual de operaciones, copias de las políticas de las empresas y cualquier documentación sobre el uso de varios sistemas o procesos comerciales. Él o ella revisará este material para la integridad, la precisión y la calidad general. Utilizando esta información como punto de referencia, el auditor creará un plan de auditoría que se centra en determinar el cumplimiento de los procedimientos establecidos.
Las preguntas de auditoría basadas en procesos están dirigidas a miembros del personal que son responsables de completar los procesos reales. Por ejemplo, se le preguntará a un empleado de cuentas por pagar si ha recibido alguna capacitación sobre las políticas de contabilidad de la empresa, el sistema de información o la contabilidad en general. Se le puede pedir al empleado que explique cómo él o ellaLD procesa una solicitud de pago que es más que un valor monetario específico. Otras preguntas pueden incluir procedimientos de fin de mes y fin de año, cheques de seguridad y horarios de pago.
Después de que el auditor haya evaluado de forma independiente las transacciones de muestra, él o ella tendrán preguntas basadas en la evidencia recopilada. Estas preguntas son muy específicas, se centran en la transacción específica y se utilizan para resolver cualquier pregunta sobre las prácticas comerciales reales. Por ejemplo, si se procesara un reembolso de gastos sin firma del gerente del empleado, la persona que lo procesó se le pediría que explique cómo ocurrió esto. La respuesta proporcionada se incluye en el archivo de auditoría y el informe final.
Preguntas de auditoría que rodean la seguridad de documentos, materiales y miembros del personal se utilizan para evaluar riesgos específicos. Otras preguntas utilizadas para resaltar el riesgo incluyen la receptividad de los miembros del personal a las instrucciones de los superiores, el nivel de cumplimiento de estas instrucciones y los superiorestodo entorno laboral. El nivel al que los gerentes participan en las operaciones diarias es otra área de preguntas utilizadas para identificar el nivel de riesgo.