監査質問の種類は何ですか？

監査の質問は、予備、プロセスベース、検証、リスクの4つの主要なカテゴリに分類できます。 監査の主な目的は、組織のポリシーおよび法的義務の遵守レベルを確認することです。 ほとんどの人は財務諸表に関連して監査を考えていますが、監査は文書化され、レビュー可能なトランザクションがあるプロセスで実行できます。 監査作業は、実際の処理のギャップを特定し、運用内のリスクのある領域を特定し、適切な手順が守られていることを保証する最も効果的な方法です。

予備監査の質問は、組織構造、クライアント、サプライヤー、および主要な事業運営の理解を得ることに焦点を当てています。 この段階では、経営者への一般的な質問には、関心のある分野、不正または疑わしい活動、および監査の主な目的が含まれます。 この情報は、監査員が監査範囲に含まれるプロセスとファイルへのアクセスについて誰に連絡するかを決定するために不可欠です。

監査の予備段階では、監査人が運用マニュアル、企業ポリシーのコピー、およびさまざまなシステムまたはビジネスプロセスの使用に関するドキュメントへのアクセスを要求することは非常に一般的です。 彼または彼女は、完全性、正確性、および全体的な品質についてこの資料を確認します。 監査人は、この情報を基準点として使用し、定められた手順への準拠を判断することに焦点を当てた監査計画を作成します。

プロセスベースの監査質問は、実際のプロセスを完了する責任があるスタッフメンバーに向けられます。 たとえば、買掛金担当者は、会社の会計方針、情報システム、または会計全般に関するトレーニングを受けているかどうかを尋ねられます。 店員は、特定の金銭的価値を超える支払い要求をどのように処理するかを説明するよう求められる場合があります。 その他の質問には、月末および年度末の手順、セキュリティのチェック、支払いスケジュールなどがあります。

監査人がサンプル取引を独立して評価した後、監査人は収集された証拠に基づいて質問をします。 これらの質問は特定のトランザクションに焦点を当てた非常に具体的であり、実際のビジネス慣行に関する質問を解決するために使用されます。 たとえば、経費の払い戻しが従業員の上司からの署名なしで処理された場合、それを処理した人は、これがどのように発生したかを説明するように求められます。 提供された回答は、監査ファイルと最終レポートに含まれています。

特定のリスクを評価するために、文書、資料、スタッフのセキュリティに関する監査質問が使用されます。 リスクを強調するために使用される他の質問には、上司からの指示に対するスタッフの受容性、これらの指示の遵守レベル、および全体的な作業環境が含まれます。 マネージャーが日常業務に関与するレベルは、リスクのレベルを識別するために使用される質問の別の領域です。