Jaké jsou různé typy otázek auditu?
Otázky auditu lze rozdělit do čtyř hlavních kategorií: předběžné, procesní, validace a riziko. Hlavním účelem auditu je přezkoumat úroveň dodržování zásad organizace a jakékoli zákonné povinnosti. Ačkoli většina lidí myslí na audit ve vztahu k účetní závěrce, audit může být proveden v jakémkoli procesu, který je zdokumentován a má transakce, které lze přezkoumat. Auditorská práce je nejúčinnějším způsobem, jak identifikovat mezery ve skutečném zpracování, identifikovat oblasti rizika v rámci provozu a zajistit ujištění, že se dodržují správné postupy.
Předběžné otázky auditu jsou zaměřeny na získání porozumění organizační struktuře, klientům, dodavatelům a primárním obchodním operacím. Během této fáze zahrnují běžné otázky pro exekutivu v oblasti zájmu, jakákoli podvodná nebo podezřelá činnost a primární účel auditu. Tyto informace jsou nezbytné, aby auditor určil coProcesy jsou zahrnuty do rozsahu auditu a koho kontaktovat ohledně přístupu k souborům.
Během předběžné fáze auditu je velmi běžné, že auditor požádá o přístup k provoznímu příručce, kopie zásad společností a jakoukoli dokumentaci o používání různých systémů nebo obchodních procesů. On nebo ona zkontroluje tento materiál z hlediska úplnosti, přesnosti a celkové kvality. Použitím těchto informací jako referenčního bodu vytvoří auditor plán auditu, který se zaměřuje na stanovení dodržování uvedených postupů.
Otázky založené na procesu založené na procesu jsou zaměřeny na zaměstnance, kteří jsou odpovědní za dokončení skutečných procesů. Například úředník splatných účtů bude dotázán, zda absolvoval školení v oblasti účetních zásad, informačního systému nebo účetnictví společnosti obecně. Úředník by mohl být požádán, aby vysvětlil, jak on nebo onaLD zpracovává žádost o platbu, která je více než konkrétní peněžní hodnota. Další otázky mohou zahrnovat postupy na konci měsíce a na konci roku, zkontrolujte bezpečnostní a platební plány.
Poté, co auditor nezávisle vyhodnotil vzorkové transakce, bude mít otázky na základě shromážděných důkazů. Tyto otázky jsou velmi specifické se zaměřením na konkrétní transakci a používají se k vyřešení jakýchkoli dotazů o skutečných obchodních praktikách. Například, pokud byla náhrada výdajů zpracována bez podpisu od vedoucího zaměstnance, osoba, která ji zpracovala, by byla požádána, aby vysvětlila, jak k tomu došlo. Poskytnutá odpověď je zahrnuta do souboru auditu a závěrečné zprávy.
Audit otázky týkající se zabezpečení dokumentů, materiálů a zaměstnanců se používají k vyhodnocení konkrétních rizik. Mezi další otázky používané k zdůraznění rizika patří vnímání zaměstnanců k pokynům nadřízených, úroveň dodržování těchto pokynů a víceVeškeré pracovní prostředí. Úroveň, na kterou jsou manažeři zapojeni do každodenních operací, je další oblastí otázek používaných k identifikaci úrovně rizika.