Jaké jsou různé typy otázek auditu?
Auditorské otázky lze rozdělit do čtyř hlavních kategorií: předběžné, založené na procesu, validace a riziko. Hlavním účelem auditu je přezkoumat úroveň dodržování zásad organizace a jakýchkoli zákonných povinností. Ačkoli většina lidí myslí na audit ve vztahu k účetní závěrce, audit může být proveden u jakéhokoli procesu, který je zdokumentován a má transakce, které lze zkontrolovat. Auditorská práce je nejúčinnějším způsobem, jak zjistit mezery ve skutečném zpracování, identifikovat oblasti rizika v rámci operace a zajistit ujištění, že jsou dodržovány správné postupy.
Předběžné auditní otázky jsou zaměřeny na pochopení organizační struktury, klientů, dodavatelů a primárních obchodních operací. Během této fáze zahrnují běžné otázky výkonné moci oblasti zájmu, podvodnou nebo podezřelou činnost a primární účel auditu. Tyto informace jsou nezbytné pro to, aby auditor určil, jaké procesy jsou zahrnuty do rozsahu auditu a koho kontaktovat ohledně přístupu ke spisům.
Během předběžné fáze auditu je velmi běžné, že auditor požádá o přístup k provozní příručce, kopím zásad společnosti a jakékoli dokumentaci o používání různých systémů nebo obchodních procesů. Tento materiál zkontroluje úplnost, přesnost a celkovou kvalitu. S použitím těchto informací jako referenčního bodu vytvoří auditor plán auditu, který se zaměří na určení souladu s uvedenými postupy.
Procesní auditní otázky jsou zaměřeny na zaměstnance, kteří jsou zodpovědní za dokončení skutečných procesů. Například účetní odpovědný za účetní období bude dotázán, zda absolvoval nějaké školení o účetních pravidlech společnosti, informačním systému nebo účetnictví obecně. Úředník může být požádán, aby vysvětlil, jak zpracovává žádost o platbu, která je více než specifická peněžní hodnota. Další otázky mohou zahrnovat postupy na konci měsíce a na konci roku, kontrolu zabezpečení a plány plateb.
Poté, co auditor nezávisle vyhodnotil vzorové transakce, bude mít na základě shromážděných důkazů otázky. Tyto otázky jsou velmi specifické, zaměřují se na konkrétní transakci a používají se k řešení jakýchkoli otázek týkajících se skutečných obchodních praktik. Například, pokud úhrada nákladů byla zpracována bez podpisu od vedoucího zaměstnance, bude osoba, která ji zpracovávala, požádána o vysvětlení, jak k tomu došlo. Poskytnutá odpověď je součástí souboru auditu a závěrečné zprávy.
Auditorské otázky týkající se bezpečnosti dokumentů, materiálů a zaměstnanců se používají k hodnocení konkrétních rizik. K dalším otázkám používaným ke zdůraznění rizika patří vnímavost zaměstnanců vůči pokynům nadřízených, úroveň dodržování těchto pokynů a celkové pracovní prostředí. Úroveň, do které jsou manažeři zapojeni do každodenních operací, je další oblastí otázek používaných k identifikaci úrovně rizika.