Vilka är de olika typerna av revisionsfrågor?

Revisionsfrågor kan delas in i fyra huvudkategorier: preliminär, processbaserad, validering och risk. Det primära syftet med en revision är att granska nivån på efterlevnaden av en organisations policy och eventuella juridiska skyldigheter. Även om de flesta tänker på en revision i förhållande till finansiella rapporter, kan en revision genomföras på alla processer som är dokumenterade och har transaktioner som kan granskas. Revisionsarbete är det mest effektiva sättet att identifiera luckor i den faktiska bearbetningen, att identifiera riskområden inom operationen och för att säkerställa att lämpliga rutiner följs.

Preliminära granskningsfrågor är inriktade på att få en förståelse för organisationsstrukturen, kunder, leverantörer och primär affärsverksamhet. Under detta skede inkluderar vanliga frågor till den verkställande direktören områden av oro, all bedräglig eller misstänksam aktivitet och det primära syftet med revisionen. Denna information är väsentlig för att revisor ska kunna avgöra vilka processer som ingår i revisionsområdet och vem man ska kontakta om åtkomst till filerna.

Under den preliminära fasen av revisionen är det mycket vanligt att revisor begär tillgång till driftshandboken, kopior av företagens policyer och all dokumentation om användning av olika system eller affärsprocesser. Han eller hon kommer att granska detta material för fullständighet, noggrannhet och total kvalitet. Med hjälp av denna information som referenspunkt kommer revisor att skapa en revisionsplan som fokuserar på att fastställa efterlevnaden av de angivna rutinerna.

Processbaserade revisionsfrågor riktas till personal som är ansvariga för att slutföra de faktiska processerna. Till exempel kommer en betalningsansvarig att frågas om han eller hon har fått någon utbildning i företagets redovisningsprinciper, informationssystem eller redovisning i allmänhet. Kontorist kan bli ombedd att förklara hur han eller hon skulle behandla en begäran om betalning som är mer än ett specifikt monetärt värde. Andra frågor kan inkludera förfaranden vid månadsslutet och slutet av året, kontrollera säkerhet och betalningsscheman.

Efter att revisorn självständigt har utvärderat provtransaktioner kommer han eller hon att ha frågor baserade på de insamlade bevisen. Dessa frågor är mycket specifika med fokus på den specifika transaktionen och används för att lösa alla frågor om faktiska affärsmetoder. Till exempel, om en kostnadsersättning har behandlats utan signatur från den anställdes chef, skulle personen som behandlade den bli ombedd att förklara hur detta inträffade. Det angivna svaret ingår i revisionsfilen och slutrapporten.

Revisionsfrågor kring säkerhet för dokument, material och personal används för att utvärdera specifika risker. Andra frågor som används för att lyfta fram risker inkluderar anställdas mottaglighet för instruktioner från överordnade, graden av efterlevnad av dessa instruktioner och den övergripande arbetsmiljön. Den nivå som chefer deltar i den dagliga verksamheten är ett annat område med frågor som används för att identifiera risknivån.