Hva er de forskjellige typene revisjonsspørsmål?

Revisjonsspørsmål kan deles inn i fire hovedkategorier: foreløpig, prosessbasert, validering og risiko. Det primære formålet med en revisjon er å gjennomgå nivået på overholdelse av en organisasjons retningslinjer og eventuelle juridiske forpliktelser. Selv om de fleste tenker på en revisjon i forhold til regnskap, kan en revisjon gjennomføres på enhver prosess som er dokumentert og har transaksjoner som kan gjennomgås. Revisjonsarbeid er den mest effektive måten å identifisere hull i faktisk prosessering, for å identifisere risikoområder i operasjonen og for å gi forsikringer om at riktige prosedyrer blir fulgt.

Foreløpige revisjonsspørsmål er fokusert på å få en forståelse av organisasjonsstrukturen, klienter, leverandører og primær forretningsdrift. I løpet av dette stadiet inkluderer vanlige spørsmål til den utøvende bekymringsområder, eventuell uredelig eller mistenkelig aktivitet og det primære formålet med revisjonen. Denne informasjonen er avgjørende for at revisoren skal finne ut hvaProsesser er inkludert i revisjonsomfanget og hvem du skal kontakte om tilgang til filene.

I løpet av den foreløpige fasen av revisjonen er det veldig vanlig at revisoren ber om tilgang til driftshåndboken, kopier av selskapets retningslinjer og all dokumentasjon om bruk av forskjellige systemer eller forretningsprosesser. Han eller hun vil gjennomgå dette materialet for fullstendighet, nøyaktighet og generell kvalitet. Ved å bruke denne informasjonen som referansepunkt vil revisor lage en revisjonsplan som fokuserer på å bestemme samsvar med de uttalte prosedyrene.

Prosessbaserte revisjonsspørsmål er rettet mot ansatte som er ansvarlige for å fullføre de faktiske prosessene. For eksempel vil en betalbar kontorist bli spurt om han eller hun har mottatt noen opplæring i selskapets regnskapsprinsipper, informasjonssystem eller regnskap generelt. Kontorist kan bli bedt om å forklare hvordan han eller hun villeLD prosess en forespørsel om betaling som er mer enn en spesifikk pengeverdi. Andre spørsmål kan omfatte prosedyrer for månedsklutt og år, sjekk sikkerhets- og betalingsplaner.

Etter at revisor uavhengig har evaluert utvalgstransaksjoner, vil han eller hun ha spørsmål basert på bevisene som er samlet inn. Disse spørsmålene er veldig spesifikke, med fokus på den spesifikke transaksjonen, og brukes til å løse spørsmål om faktisk forretningspraksis. For eksempel, hvis en refusjon av utgifter ble behandlet uten signatur fra ansattes leder, ville personen som behandlet den bli bedt om å forklare hvordan dette skjedde. Svaret som er gitt er inkludert i revisjonsfilen og sluttrapporten.

Revisjonsspørsmål rundt sikkerhet for dokumenter, materialer og ansatte brukes til å evaluere spesifikke risikoer. Andre spørsmål som brukes til å fremheve risiko inkluderer ansattes mottakelighet for instruksjoner fra overordnede, nivået på samsvar med disse instruksjonene og overalt arbeidsmiljø. Nivået som ledere er involvert i daglig drift er et annet spørsmål om spørsmål som brukes til å identifisere risikonivået.