Hva er de forskjellige typene revisjonsspørsmål?

Revisjonsspørsmål kan deles inn i fire hovedkategorier: foreløpig, prosessbasert, validering og risiko. Det primære formålet med en revisjon er å gjennomgå nivået av samsvar med en organisasjons politikk og eventuelle juridiske forpliktelser. Selv om de fleste tenker på en revisjon i forhold til regnskap, kan en revisjon gjennomføres på enhver prosess som er dokumentert og har transaksjoner som kan gjennomgås. Revisjonsarbeid er den mest effektive måten å identifisere hull i faktisk prosessering, å identifisere risikoområder i operasjonen og gi forsikringer om at riktige prosedyrer blir fulgt.

Foreløpige revisjonsspørsmål er fokusert på å få en forståelse av organisasjonsstrukturen, kunder, leverandører og primær forretningsdrift. I løpet av denne fasen inkluderer vanlige spørsmål til den utøvende virksomheten områder som er bekymret, all uredelig eller mistenkelig aktivitet og det primære formålet med tilsynet. Denne informasjonen er essensiell for at revisor kan bestemme hvilke prosesser som er inkludert i revisjonsomfanget og hvem de skal kontakte om tilgang til filene.

I den innledende fasen av tilsynet er det veldig vanlig at revisor ber om tilgang til driftshåndboken, kopier av selskapets policyer og all dokumentasjon om bruk av forskjellige systemer eller forretningsprosesser. Han eller hun vil gjennomgå dette materialet for fullstendighet, nøyaktighet og generell kvalitet. Ved å bruke denne informasjonen som referansepunkt, vil revisor lage en revisjonsplan som fokuserer på å bestemme samsvar med de uttalte prosedyrene.

Prosessbaserte revisjonsspørsmål er rettet mot ansatte som er ansvarlige for å fullføre de faktiske prosessene. For eksempel vil en betalingsansvarlig bli spurt om han eller hun har fått noen opplæring i selskapets regnskapsprinsipper, informasjonssystem eller regnskap generelt. Kontorist kan bli bedt om å forklare hvordan han eller hun vil behandle en forespørsel om betaling som er mer enn en spesifikk pengeverdi. Andre spørsmål kan omfatte månedslutt og årsslutt, sjekk sikkerhet og betalingsplaner.

Etter at revisor uavhengig har evaluert utvalgstransaksjoner, vil han eller hun ha spørsmål basert på bevisene som er samlet inn. Disse spørsmålene er veldig spesifikke, med fokus på den spesifikke transaksjonen, og brukes til å løse spørsmål om faktisk forretningsskikk. Hvis for eksempel en utgiftsgodtgjørelse ble behandlet uten signatur fra ansattes leder, vil personen som behandlet den bli bedt om å forklare hvordan dette skjedde. Svaret som gis er inkludert i tilsynsfilen og sluttrapporten.

Revisjonsspørsmål rundt sikkerheten til dokumenter, materialer og ansatte brukes til å evaluere spesifikke risikoer. Andre spørsmål som brukes for å fremheve risiko inkluderer personalets mottakelighet for instruksjoner fra overordnede, nivået for samsvar med disse instruksjonene og det generelle arbeidsmiljøet. Nivået som ledere er involvert i den daglige driften er et annet område med spørsmål som brukes for å identifisere risikonivået.