여러 유형의 감사 질문은 무엇입니까?

감사 문제는 예비, 프로세스 기반, 검증 및 위험의 네 가지 주요 범주로 나눌 수 있습니다. 감사의 주요 목적은 조직의 정책 및 법적 의무 준수 수준을 검토하는 것입니다. 대부분의 사람들이 재무 제표와 관련하여 감사를 생각하지만 감사는 문서화되고 검토 할 수있는 거래가있는 모든 프로세스에 대해 수행 될 수 있습니다. 감사 작업은 실제 처리의 격차를 식별하고 운영 내 위험 영역을 식별하며 적절한 절차를 준수하고 있음을 보증하는 가장 효과적인 방법입니다.

예비 감사 문제는 조직 구조, 고객, 공급 업체 및 주요 비즈니스 운영에 대한 이해를 얻는 데 중점을 둡니다. 이 단계에서 경영진에게 공통적 인 질문에는 관심 분야, 사기 또는 의심스러운 활동 및 감사의 기본 목적이 포함됩니다. 이 정보는 감사자가 감사 범위에 포함 된 프로세스와 파일에 대한 액세스 담당자를 결정하기 위해 필수적입니다.

감사의 예비 단계에서는 감사자가 운영 매뉴얼, 회사 정책 사본 및 다양한 시스템 또는 비즈니스 프로세스 사용에 대한 문서에 대한 액세스를 요청하는 것이 매우 일반적입니다. 이 자료의 완전성, 정확성 및 전반적인 품질을 검토합니다. 감사인은이 정보를 참조 점으로 사용하여 명시된 절차의 준수 여부를 결정하는 데 중점을 둔 감사 계획을 작성합니다.

프로세스 기반 감사 질문은 실제 프로세스를 완료 할 책임이있는 직원을 대상으로합니다. 예를 들어, 회계 담당자는 회사 회계 정책, 정보 시스템 또는 일반적인 회계에 대한 교육을 받았는지 묻습니다. 서기는 특정 금전적 가치 이상의 지불 요청을 처리하는 방법을 설명하도록 요청받을 수 있습니다. 다른 질문에는 월말 및 연말 절차, 보안 및 지불 일정 확인이 포함될 수 있습니다.

감사인이 샘플 거래를 독립적으로 평가 한 후 수집 된 증거를 바탕으로 질문을합니다. 이러한 질문은 특정 거래에 중점을 두며 매우 구체적이며 실제 비즈니스 관행에 대한 질문을 해결하는 데 사용됩니다. 예를 들어, 직원 상사로부터 서명없이 비용 상환이 처리 된 경우이를 처리 한 사람에게 이러한 상황이 어떻게 발생했는지 설명해야합니다. 제공된 답변은 감사 파일 및 최종 보고서에 포함됩니다.

문서, 자료 및 직원의 보안을 둘러싼 감사 질문은 특정 위험을 평가하는 데 사용됩니다. 위험을 강조하기 위해 사용되는 다른 질문에는 상사의 지시에 대한 직원의 수용력,이 지시 사항의 준수 수준 및 전반적인 작업 환경이 포함됩니다. 관리자가 일상 업무에 참여하는 수준은 위험 수준을 식별하는 데 사용되는 또 다른 질문 영역입니다.