다른 유형의 감사 질문은 무엇입니까?

감사 질문은 예비, 프로세스 기반, 검증 및 위험의 네 가지 주요 범주로 나눌 수 있습니다. 감사의 주요 목적은 조직의 정책 준수 수준과 법적 의무를 검토하는 것입니다. 대부분의 사람들은 재무 제표와 관련하여 감사를 생각하지만 문서화되고 검토 할 수있는 거래가있는 모든 프로세스에 대해 감사를 수행 할 수 있습니다. 감사 작업은 실제 처리의 격차를 식별하고, 운영 내 위험 영역을 식별하고, 적절한 절차를 준수하고 있다는 보증을 제공하는 가장 효과적인 방법입니다.

예비 감사 질문은 조직 구조, 고객, 공급 업체 및 1 차 비즈니스 운영에 대한 이해를 얻는 데 중점을 둡니다. 이 단계에서 경영진에 대한 일반적인 질문에는 우려 영역, 사기 또는 의심스러운 활동 및 감사의 주요 목적이 포함됩니다. 이 정보는 감사관이 무엇을 결정하기 위해서는 필수적입니다.프로세스는 감사 범위에 포함되어 있으며 파일에 대한 액세스에 대해 연락 할 사람이 있습니다.

감사의 예비 단계에서 감사인은 운영 매뉴얼, 회사 정책 사본 및 다양한 시스템 또는 비즈니스 프로세스 사용에 대한 문서에 대한 액세스를 요청하는 것이 매우 일반적입니다. 그는이 자료를 완전성, 정확성 및 전반적인 품질에 대해 검토 할 것입니다. 이 정보를 참조 지점으로 사용하여 감사인은 명시된 절차를 준수하는 데 중점을 둔 감사 계획을 작성합니다.

프로세스 기반 감사 질문은 실제 프로세스를 완료 할 책임이있는 직원을 대상으로합니다. 예를 들어, 지불금이 지불 가능한 사원에게 회사 회계 정책, 정보 시스템 또는 회계에 대한 교육을 받았는지 묻습니다. 서기는 어떻게LD 프로세스 특정 금전적 가치 이상의 지불 요청. 다른 질문에는 월말 및 연말 절차, 확인 보안 및 지불 일정이 포함될 수 있습니다.

감사인이 독립적으로 샘플 거래를 평가 한 후에는 수집 된 증거에 따라 질문이 있습니다. 이러한 질문은 특정 거래에 중점을두고 매우 구체적이며 실제 비즈니스 관행에 대한 질문을 해결하는 데 사용됩니다. 예를 들어, 직원의 관리자로부터 서명없이 비용 상환이 처리 된 경우, 처리 한 사람은 이것이 어떻게 발생했는지 설명하도록 요청받을 것입니다. 제공된 답변은 감사 파일 및 최종 보고서에 포함되어 있습니다.

문서, 자료 및 직원의 보안을 둘러싼 감사 질문은 특정 위험을 평가하는 데 사용됩니다. 위험을 강조하는 데 사용되는 다른 질문에는 수퍼 유인의 지시에 대한 직원의 수용력, 이러한 지침 준수 수준 및 Over모든 작업 환경. 관리자가 일상 운영에 참여하는 수준은 위험 수준을 식별하는 데 사용되는 또 다른 질문 영역입니다.