Hvad er de forskellige typer revisionsspørgsmål?

Revisionsspørgsmål kan opdeles i fire hovedkategorier: foreløbige, procesbaserede, validering og risiko. Det primære formål med en revision er at gennemgå niveauet for overholdelse af en organisations politik og eventuelle juridiske forpligtelser. Selvom de fleste mennesker tænker på en revision i relation til regnskaber, kan der gennemføres en revision på enhver proces, der er dokumenteret og har transaktioner, der kan gennemgås. Revisionsarbejde er den mest effektive måde at identificere huller i faktisk behandling, til at identificere risikoområder inden for operationen og for at give forsikringer om, at der følges passende procedurer.

Foreløbige revisionsspørgsmål er fokuseret på at få en forståelse af organisationsstrukturen, klienter, leverandører og primære forretningsdrift. I løbet af dette trin inkluderer almindelige spørgsmål til den udøvende bekymringsområde, enhver svigagtig eller mistænksom aktivitet og det primære formål med revisionen. Disse oplysninger er vigtige for at revisoren kan bestemme, hvadProcesser er inkluderet i revisionsomfanget og hvem de skal kontakte om adgang til filerne.

I den foreløbige fase af revisionen er det meget almindeligt for revisor at anmode om adgang til driftsmanualen, kopier af virksomhedens politikker og enhver dokumentation om brugen af ​​forskellige systemer eller forretningsprocesser. Han eller hun vil gennemgå dette materiale for fuldstændighed, nøjagtighed og generel kvalitet. Ved hjælp af disse oplysninger som referencepunkt vil revisor oprette en revisionsplan, der fokuserer på at bestemme overholdelse af de angivne procedurer.

Procesbaserede revisionsspørgsmål er rettet mod medarbejdere, der er ansvarlige for at gennemføre de faktiske processer. For eksempel bliver der spurgt en regnskabsmæssig kontorist, om han eller hun har modtaget nogen uddannelse i virksomhedens regnskabspolitikker, informationssystem eller regnskabsføring generelt. Kontorist bliver måske bedt om at forklare, hvordan han eller hun villeLD -proces en anmodning om betaling, der er mere end en bestemt monetær værdi. Andre spørgsmål kan omfatte procedurer for måned og slutning af årets slutning, kontrollere sikkerheds- og betalingsplaner.

Efter at revisor har uafhængigt evalueret prøvetransaktioner, vil han eller hun have spørgsmål baseret på de indsamlede beviser. Disse spørgsmål er meget specifikke med fokus på den specifikke transaktion og bruges til at løse eventuelle spørgsmål om faktisk forretningspraksis. For eksempel, hvis en udgiftsgodtgørelse blev behandlet uden underskrift fra medarbejderens manager, ville den person, der behandlede det, blive bedt om at forklare, hvordan dette skete. Det givne svar er inkluderet i revisionsfilen og den endelige rapport.

Revisionsspørgsmål omkring sikkerhed for dokumenter, materialer og medarbejdere bruges til at evaluere specifikke risici. Andre spørgsmål, der bruges til at fremhæve risiko, inkluderer medarbejdernes modtagelighed for instruktioner fra overordnede, niveauet for overholdelse af disse instruktioner og overAlt arbejdsmiljø. Det niveau, som ledere er involveret i daglige operationer, er et andet område med spørgsmål, der bruges til at identificere risikoniveauet.