Hvad er de forskellige typer revisionsspørgsmål?
Revisionsspørgsmål kan opdeles i fire hovedkategorier: foreløbig, procesbaseret, validering og risiko. Det primære formål med en revision er at gennemgå niveauet for overholdelse af en organisations politikker og eventuelle juridiske forpligtelser. Selvom de fleste mennesker tænker på en revision i forhold til regnskaber, kan en revision udføres på enhver proces, der er dokumenteret og har transaktioner, der kan gennemgås. Revisionsarbejde er den mest effektive måde at identificere huller i den faktiske behandling, til at identificere risikoområder inden for operationen og give forsikringer om, at de rette procedurer følges.
De foreløbige revisionsspørgsmål er fokuseret på at få en forståelse af organisationsstrukturen, klienter, leverandører og primære forretningsdrift. I denne fase inkluderer almindelige spørgsmål til den udøvende leder områder, der er bekymrede, enhver svigagtig eller mistænksom aktivitet og det primære formål med revisionen. Disse oplysninger er vigtige for, at revisor kan bestemme, hvilke processer der er inkluderet i revisionsomfanget, og hvem de skal kontakte om adgang til filerne.
I den indledende fase af revisionen er det meget almindeligt, at revisor anmoder om adgang til driftshåndbogen, kopier af virksomhedens politikker og al dokumentation om brugen af forskellige systemer eller forretningsprocesser. Han eller hun vil gennemgå dette materiale for fuldstændighed, nøjagtighed og generel kvalitet. Ved hjælp af disse oplysninger som referencepunkt opretter revisor en revisionsplan, der fokuserer på at bestemme overholdelsen af de angivne procedurer.
Processbaserede revisionsspørgsmål er rettet mod medarbejdere, der er ansvarlige for at gennemføre de faktiske processer. F.eks. Vil en betalingsansat blive spurgt, om han eller hun har fået nogen uddannelse i virksomhedens regnskabspraksis, informationssystem eller regnskab generelt. Kontorist kan blive bedt om at forklare, hvordan han eller hun vil behandle en anmodning om betaling, der er mere end en bestemt monetær værdi. Andre spørgsmål kan omfatte procedurer ved udgangen af måneden og slutningen af året, kontroller sikkerheds- og betalingsplaner.
Når revisor uafhængigt har evalueret prøvetransaktioner, vil han eller hun have spørgsmål baseret på det indsamlede bevis. Disse spørgsmål er meget specifikke med fokus på den specifikke transaktion og bruges til at løse eventuelle spørgsmål om faktisk forretningspraksis. For eksempel, hvis en udgiftsgodtgørelse blev behandlet uden underskrift fra medarbejderens leder, vil den person, der behandlede den, blive bedt om at forklare, hvordan dette skete. Det givne svar er inkluderet i revisionsfilen og den endelige rapport.
Revisionsspørgsmål omkring sikkerhed, dokumenter, materialer og medarbejdere bruges til at evaluere specifikke risici. Andre spørgsmål, der bruges til at fremhæve risiko, inkluderer medarbejdernes modtagelighed for instruktioner fra overordnede, niveauet for overholdelse af disse instruktioner og det overordnede arbejdsmiljø. Det niveau, som ledere er involveret i den daglige drift, er et andet område med spørgsmål, der bruges til at identificere risikoniveauet.