¿Cuál es una relación de rotación de cuentas por cobrar?
El índice de facturación de cuentas por cobrar es una herramienta de análisis financiero utilizada para medir la capacidad de una empresa para recopilar saldos de cuentas por cobrar de cuentas pendientes. Esta relación determina la rapidez con que una empresa recauda saldos de efectivo pendientes de sus clientes durante un período contable. Una alta cifra calculada de la relación de rotación de cuentas por cobrar indica que la compañía opera principalmente a través de las ventas en efectivo a los clientes. Una cifra alta también puede indicar cómo la compañía tiene una política comercial sólida para recopilar saldos de clientes sobresalientes.
Las empresas a menudo venden bienes o servicios a los consumidores a cuenta. Los saldos pendientes se llevan a cabo en el diario de cuentas por cobrar de la compañía. Si bien los saldos de las cuentas por cobrar altas pueden verse como algo bueno, las empresas que no logran cobrar saldos sobresalientes de manera oportuna pueden encontrarse con problemas de flujo de efectivo. Además, ofrecer continuamente las ventas de cuentas a los clientes que tienen saldos no remunerados anteriores también pueden crear situaciones de flujo de efectivo difíciles.La relación de facturación de cuentas por cobrar es una forma en que el propietario o gerente del negocio puede revisar el saldo de cuentas por cobrar de manera oportuna. Esta relación financiera se revisa comúnmente cada mes o anualmente para determinar la efectividad de los recaudaciones de efectivo de la Compañía durante un período contable.
La fórmula de relación de facturación de cuentas por cobrar clásicas es ventas de crédito netas divididas por cuentas por cobrar netas promedio. Las ventas netas de crédito son la cantidad de ingresos por ventas menos descuentos, devoluciones u otras asignaciones publicadas en el diario de cuentas por cobrar de la compañía. Las cuentas por cobrar netas promedio es el total de cuentas por cobrar en circulación de la Compañía menos la asignación de gastos de deudas incobrables. El gasto de las deudas incobrables es el porcentaje de cuentas por cobrar pendientes que la Compañía estima que no puede recolectar y eventualmente cancelará. El gasto de las deudas incobrables a menudo ocurre cuando las empresas extienden el crédito a los clientes con mal créditohistoria o la incapacidad de pagar grandes saldos de cuentas por cobrar pendientes.
Como ejemplo, si una empresa tiene $ 5,525,000 dólares de los Estados Unidos (USD) en ventas netas al final del año y $ 500,000 USD en cuentas por cobrar netas, la compañía tendría una relación de facturación de cuentas por cobrar de 9.5. Este número indica que la compañía ha recopilado su saldo de cuentas por cobrar de cuentas abiertas nueve y media durante el año calendario.
Las empresas a menudo comparan el cálculo de la relación con una empresa competidora o el estándar de la industria. Esta comparación puede ayudar a los propietarios o gerentes de negocios a comprender qué tan bien su empresa se acumula con la relación de facturación de cuentas por cobrar de otras empresas. Los propietarios y gerentes de negocios también pueden necesitar mejorar los procedimientos de recolección de la empresa para mejorar este número. Es importante tener en cuenta que este número simplemente representa un cálculo promedio para evaluar la facturación de las cuentas por cobrar. El uso de cifras promedio en las relaciones comerciales o financieras puede distorsionar la empresa "s Rendimiento operativo real.