Qu'est-ce qu'un ratio de rotation des comptes débiteurs?
Le ratio de rotation des comptes clients est un outil d'analyse financière utilisé pour mesurer la capacité d'une entreprise à recouvrer les soldes des comptes clients. Ce ratio détermine la rapidité avec laquelle une entreprise collecte les soldes de trésorerie de ses clients au cours d'une période comptable. Un chiffre élevé calculé à partir du ratio de rotation des créances indique que la société exerce ses activités principalement par le biais de ventes au comptant à des clients. Un chiffre élevé peut également indiquer que la société applique une politique d'entreprise solide en matière de recouvrement des soldes clients.
Les entreprises vendent souvent des biens ou des services aux consommateurs. Les soldes impayés sont conservés dans le journal des comptes clients de la société. Bien que les soldes des comptes clients élevés puissent être considérés comme une bonne chose, les entreprises qui ne parviennent pas à recouvrer les soldes impayés dans les délais peuvent rencontrer des problèmes de trésorerie. De plus, le fait de proposer continuellement des ventes sur compte aux clients qui ont des soldes impayés antérieurs peut également créer des situations de trésorerie difficiles. Le ratio de rotation des créances est un moyen par lequel le propriétaire ou le responsable de l’entreprise peut examiner le solde des créances dans les meilleurs délais. Ce ratio financier est généralement revu tous les mois ou tous les ans pour déterminer l'efficacité des recouvrements de trésorerie effectués par la société au cours d'une période comptable.
La formule classique du ratio de rotation des créances comprend les ventes de crédits nets divisées par la moyenne des créances nettes. Les ventes à crédit nettes sont le montant des produits des ventes moins les escompte, retours ou autres provisions comptabilisés dans le journal des comptes clients de la société. La créance nette moyenne correspond au total des créances en souffrance de la société, déduction faite de la provision pour créances douteuses. Les créances douteuses correspondent au pourcentage de créances en cours que la société estime impossible à recouvrer et qui sera éventuellement amorti. Les créances irrécouvrables sont souvent comptabilisées lorsque les entreprises accordent du crédit à des clients ayant des antécédents de crédit médiocres ou incapables de rembourser d'importants soldes de créances.
Par exemple, si une entreprise a un chiffre d’affaires net de 5 525 000 dollars US (USD) à la fin de l’année et des comptes débiteurs nets de 500 000 USD, elle aura un ratio de rotation des comptes débiteurs de 9,5. Ce nombre indique que l'entreprise a collecté le solde de ses comptes clients ouvert neuf fois et demi au cours de l'année civile.
Les entreprises comparent souvent le calcul du ratio à une entreprise concurrente ou aux normes de l'industrie. Cette comparaison peut aider les propriétaires ou les dirigeants d’entreprise à comprendre dans quelle mesure leur entreprise se situe bien au même niveau que le ratio de rotation des créances clients. Les propriétaires et dirigeants d’entreprises devront peut-être également améliorer les procédures de collecte de la société afin d’augmenter ce nombre. Il est important de noter que ce nombre représente simplement un calcul moyen pour évaluer le taux de rotation des comptes clients. L'utilisation de chiffres moyens dans les ratios commerciaux ou financiers peut fausser les performances opérationnelles réelles de l'entreprise.