Co to jest wskaźnik obrotu należnościami?

Wskaźnik rotacji należności jest narzędziem analizy finansowej służącym do pomiaru zdolności firmy do gromadzenia zaległych sald należności. Wskaźnik ten określa, jak szybko firma zbiera zaległe salda gotówkowe od swoich klientów w okresie rozliczeniowym. Wysoka wartość obliczona ze wskaźnika rotacji należności wskazuje, że firma działa głównie poprzez sprzedaż gotówkową klientom. Wysoka liczba może również wskazywać na silną politykę firmy w zakresie gromadzenia zaległych sald klientów.

Firmy często sprzedają towary lub usługi konsumentom na rachunek. Salda należności są przechowywane w dzienniku należności spółki. Podczas gdy wysokie salda należności można uznać za dobrą rzecz, firmy, które nie zbierają zaległych sald w odpowiednim czasie, mogą napotkać problemy z przepływami pieniężnymi. Ponadto ciągłe oferowanie sprzedaży kont klientom, którzy mieli wcześniej niezapłacone salda, może również powodować trudne sytuacje związane z przepływami pieniężnymi. Wskaźnik rotacji należności to sposób, w jaki właściciel firmy lub menedżer mogą terminowo sprawdzać saldo należności. Ten wskaźnik finansowy jest często weryfikowany co miesiąc lub raz w roku, aby określić skuteczność windykacji gotówki w przedsiębiorstwie w okresie obrachunkowym.

Klasyczną formułą wskaźnika rotacji należności jest sprzedaż kredytów netto podzielona przez średnią należność netto. Sprzedaż netto kredytów to kwota przychodów ze sprzedaży pomniejszona o rabaty, zwroty lub inne ulgi zaksięgowane w dzienniku należności spółki. Średnia należność netto to łączna kwota należnych należności spółki pomniejszona o odpis aktualizujący koszty nieściągalnych długów. Koszt nieściągalnych długów to odsetek niespłaconych wierzytelności, które według szacunków firmy nie są w stanie odzyskać i ostatecznie zostaną umorzone. Koszt nieściągalnych długów często występuje, gdy firmy udzielają kredytu klientom o słabej historii kredytowej lub niezdolności do spłaty dużych sald należności.

Na przykład, jeśli firma ma 5 525 000 USD w sprzedaży netto na koniec roku i 500 000 USD w wierzytelnościach netto, wskaźnik rotacji należności wyniesie 9,5. Liczba ta oznacza, że ​​firma zebrała saldo należności otwartych dziewięć i pół razy w ciągu roku kalendarzowego.

Firmy często porównują obliczenia współczynnika do firmy konkurencyjnej lub standardu branżowego. To porównanie może pomóc właścicielom lub menedżerom firm zrozumieć, jak dobrze ich firma zestawia się ze wskaźnikiem obrotu należnościami innych firm. Właściciele firm i menedżerowie mogą również wymagać usprawnienia procedur windykacyjnych firmy, aby poprawić tę liczbę. Należy zauważyć, że liczba ta po prostu stanowi średnią kalkulację służącą do oceny obrotu należności. Wykorzystanie średnich wartości w wskaźnikach biznesowych lub finansowych może zakłócić faktyczne wyniki operacyjne spółki.