Wat is een omloopsnelheid van vorderingen?
De debiteurenratio is een financieel analyse-instrument dat wordt gebruikt om het vermogen van een bedrijf te meten om uitstaande saldi van vorderingen te innen. Deze ratio bepaalt hoe snel een bedrijf uitstaande kassaldi van zijn klanten verzamelt tijdens een boekhoudperiode. Een hoog berekend cijfer uit de debiteurenomzet geeft aan dat het bedrijf voornamelijk via contante verkopen aan klanten werkt. Een hoog cijfer kan ook aangeven hoe het bedrijf een sterk bedrijfsbeleid hanteert voor het verzamelen van uitstaande klantensaldi.
Bedrijven verkopen vaak goederen of diensten aan consumenten op rekening. Openstaande saldi worden aangehouden in het debiteurenboek van de onderneming. Hoewel saldi met een hoge openstaande rekening als een goede zaak kunnen worden gezien, kunnen bedrijven die niet in staat zijn om uitstaande saldi tijdig te innen, problemen met de kasstroom ondervinden. Bovendien kan het voortdurend aanbieden van accountverkopen aan klanten die eerder onbetaalde saldi hebben, ook leiden tot moeilijke cashflowsituaties. De omloopsnelheid van de vorderingen is een manier waarop de bedrijfseigenaar of -beheerder de balans van de vorderingen tijdig kan beoordelen. Deze financiële ratio wordt gewoonlijk elke maand of op jaarbasis herzien om de effectiviteit van de geldinzamelingen van het bedrijf tijdens een boekhoudperiode te bepalen.
De klassieke formule voor de omzetomzetratio is de netto kredietverkoop gedeeld door de gemiddelde netto debiteuren. De netto kredietverkoop is het bedrag van de omzet, verminderd met kortingen, rendementen of andere vergoedingen die zijn geboekt in het debiteurenboek van de onderneming. De gemiddelde netto vorderingen is de totale openstaande vorderingen van het bedrijf, verminderd met de voorziening voor oninbaarheid. De kosten voor oninbaarheid zijn het percentage uitstaande vorderingen dat het bedrijf naar schatting niet kan innen en uiteindelijk zal afschrijven. Oninbare vorderingen komen vaak voor wanneer bedrijven krediet verstrekken aan klanten met een slechte kredietgeschiedenis of het onvermogen om grote openstaande vorderingensaldi terug te betalen.
Als een bedrijf bijvoorbeeld aan het einde van het jaar $ 5.525.000 Amerikaanse dollars (USD) aan netto-omzet en $ 500.000 USD aan netto-vorderingen heeft, zou het bedrijf een omzetverhouding van vorderingen van 9,5 hebben. Dit cijfer geeft aan dat de onderneming haar openstaande debiteuren gedurende het kalenderjaar negen en een half keer heeft geïnd.
Bedrijven vergelijken de berekening van de ratio vaak met een concurrerend bedrijf of de industriestandaard. Deze vergelijking kan bedrijfseigenaren of -beheerders helpen te begrijpen hoe goed hun bedrijf zich verhoudt tot de omzetratio van andere bedrijven. Ondernemers en managers van bedrijven moeten mogelijk ook de incassoprocedures van het bedrijf verbeteren om dit aantal te verbeteren. Het is belangrijk op te merken dat dit aantal slechts een gemiddelde berekening voor het beoordelen van debiteurenomzet vertegenwoordigt. Het gebruik van gemiddelde cijfers in zakelijke of financiële ratio's kan de werkelijke operationele prestaties van het bedrijf verstoren.