O que é uma taxa de rotatividade de recebíveis?
O índice de rotatividade de recebíveis é uma ferramenta de análise financeira usada para medir a capacidade de uma empresa de coletar saldos excelentes de contas a receber. Esse índice determina a rapidez com que uma empresa coleta saldos de caixa pendentes de seus clientes durante um período contábil. Um valor alto calculado da taxa de rotatividade de recebíveis indica que a empresa opera principalmente através de vendas em dinheiro para os clientes. Um número alto também pode indicar como a empresa tem uma forte política de negócios para coletar saldos excelentes de clientes.
As empresas geralmente vendem bens ou serviços aos consumidores por conta. Os saldos pendentes são mantidos no diário de contas a receber da empresa. Embora os saldos de alta contas a receber possam ser vistos como uma coisa boa, as empresas que não conseguem coletar saldos pendentes em tempo hábil podem ter problemas de fluxo de caixa. Além disso, oferecer continuamente as vendas de contas a clientes com saldos anteriores não pagos também pode criar situações difíceis de fluxo de caixa.A taxa de rotatividade de recebíveis é uma maneira de o proprietário ou gerente da empresa pode revisar o saldo de recebíveis em tempo hábil. Esse índice financeiro é comumente revisado todos os meses ou anualmente para determinar a eficácia das coleções de dinheiro da empresa durante um período contábil.
A fórmula da taxa de rotatividade de recebimentos clássicos é vendas de crédito líquido divididas por contas líquidas médias a receber. Vendas líquidas de crédito é o valor das receitas de vendas menos descontos, devoluções ou outros subsídios publicados no diário de contas a receber da empresa. Contas líquidas médias a receber é o total de contas pendentes da Companhia, menos o subsídio para despesas com dívidas ruins. As despesas com dívidas ruins são a porcentagem de recebíveis pendentes que a empresa estima que ela não pode coletar e acabará por descartar. A despesa de dívidas ruins geralmente ocorre quando as empresas estendem o crédito aos clientes com crédito ruimHistória ou a incapacidade de reembolsar grandes saldos excelentes a receber.
Como exemplo, se uma empresa tiver US $ 5.525.000 em dólares dos Estados Unidos (USD) em vendas líquidas no final do ano e US $ 500.000 em contas líquidas a receber, a empresa teria uma taxa de rotatividade de recebíveis de 9,5. Esse número indica que a empresa coletou seu saldo de contas a receber nove vezes e meia durante o ano civil.
As empresas geralmente comparam o cálculo da razão com uma empresa concorrente ou o padrão do setor. Essa comparação pode ajudar os empresários ou gerentes a entender o quão bem sua empresa empilha a taxa de rotatividade de outras empresas. Proprietários de empresas e gerentes também podem precisar melhorar os procedimentos de coleta da empresa para melhorar esse número. É importante observar que esse número simplesmente representa um cálculo médio para avaliar o faturamento de contas a receber. O uso de números médios nos índices de negócios ou financeiros pode distorcer a empresa 's Performance operacional real.