Che cos'è un rapporto di turnover dei crediti?

Il rapporto di turnover dei crediti è uno strumento di analisi finanziaria utilizzato per misurare la capacità di un'azienda di incassare i saldi dei crediti in essere. Questo rapporto determina la velocità con cui un'azienda riscuote i saldi di cassa in sospeso dai suoi clienti durante un periodo contabile. Un valore elevato calcolato dal rapporto di turnover dei crediti indica che la società opera principalmente attraverso vendite in contanti ai clienti. Un dato elevato può anche indicare come la società abbia una forte politica commerciale per la raccolta dei saldi dei clienti in sospeso.

Le aziende vendono spesso beni o servizi ai consumatori per conto proprio. I saldi in essere sono conservati nel registro dei crediti della società. Mentre i saldi dei crediti elevati possono essere considerati una buona cosa, le aziende che non riescono a riscuotere i saldi in essere in modo tempestivo possono incorrere in problemi di flusso di cassa. Inoltre, l'offerta continua di vendite di account a clienti con precedenti saldi non pagati può anche creare situazioni di flusso di cassa difficili. Il rapporto di turnover dei crediti è un modo in cui il proprietario o il dirigente aziendale può riesaminare il saldo dei crediti in modo tempestivo. Questo rapporto finanziario viene comunemente rivisto ogni mese o su base annuale per determinare l'efficacia degli incassi della società durante un periodo contabile.

La formula classica del rapporto di turnover dei crediti è rappresentata dalle vendite nette di credito divise per i crediti netti medi. Le vendite di crediti netti sono l'ammontare dei ricavi delle vendite meno gli sconti, i ritorni o le altre indennità registrate nel registro dei crediti della società. I crediti netti medi sono i crediti in essere totali della società meno l'accantonamento per spese per crediti inesigibili. Le spese per crediti inesigibili sono la percentuale di crediti in essere che la società stima di non poter incassare e che alla fine cancellerà. Le spese per crediti inesigibili si verificano spesso quando le società estendono il credito a clienti con una storia creditizia scadente o incapacità di rimborsare saldi di crediti in essere di grandi dimensioni.

Ad esempio, se una società ha $ 5.525.000 di dollari statunitensi (USD) in vendite nette alla fine dell'anno e $ 500.000 USD in crediti netti, la società avrebbe un rapporto di turnover del credito di 9,5. Questo numero indica che la società ha incassato il saldo dei crediti aperti nove volte e mezzo nel corso dell'anno civile.

Le aziende spesso confrontano il calcolo del rapporto con un'azienda concorrente o con lo standard del settore. Questo confronto può aiutare i proprietari o i gestori di aziende a capire quanto la loro azienda si accumuli rispetto al rapporto di turnover dei crediti di altre società. I proprietari e i dirigenti delle imprese potrebbero anche aver bisogno di migliorare le procedure di raccolta dell'azienda per migliorare questo numero. È importante notare che questo numero rappresenta semplicemente un calcolo medio per la valutazione del fatturato dei crediti. L'uso di dati medi in termini di rapporti commerciali o finanziari può distorcere le effettive prestazioni operative dell'azienda.

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